「企業稅款」稅局如何通過大數據判斷企業（yè）稅款是否有異常？

　　自從上了金稅三期(將來肯定有四（sì）期……)，稅務局通過大數據比對企業（yè）稅（shuì）款是否異常，是非常直接和高效的。這種大數據比對也是有重點的，數據不可能和企業帳簿一樣細（xì）致，但依然高效!以下重點數據監控納稅義務和繳納情況（kuàng）：

　　一、數據比（bǐ）對基礎

　　我國稅務（wù）“以票控稅”的機（jī）製決定了（le）數據比對的基礎!大數據的關鍵數據和基礎數據來源於企業間增值稅發票（piào）的流向!

　　二、基礎（chǔ）數據確定（dìng）納稅義（yì）務

　　1、增值稅納稅義務

　　企業間開具的增值稅發票，係統（tǒng）完整（zhěng）監控無死角。無論（lùn）是增（zēng）值稅專用發票還是（shì）增值稅普通發票，無一例外!

　　增值稅（shuì）銷項稅額，通常情況下以開具的發票確定，一切偷（tōu）逃納稅義務的（de）行（háng）為（wéi）均不可能（néng）實現!(相對小規（guī）模納稅人，進（jìn）項稅額可以理解為（wéi）零)

　　未開票的收（shōu）入雖然不在金稅係統中，但依法納稅及信用體係（xì）的完善，進而“查賬（zhàng）征收”是稅法強有力的保證!

　　2、企業所得稅納稅義務

　　增值稅納稅義務確定後，企業（yè）收（shōu）入已然確立!企業收入（rù）減去合法的扣除項目，企業所得稅納稅義（yì）務便確定。企業所得稅扣（kòu）除項目分兩部分：

　　依法取得的增（zēng）值稅（shuì）發票扣除項目，大數據完整監控;

　　自製合法的扣除原始憑證，多不在（zài）金稅係統中，稅務稽查的重點!

　　3、其（qí）他納（nà）稅義務的確定

　　增值稅發票確定增值稅（shuì）、消費稅及企（qǐ）業所得稅後，以票載（zǎi）金額和自主申報（bào）金額分別確定其（qí）他稅種納稅義務!綜合稅製下，各稅種的（de）聯係越發緊密，這隻是個簡（jiǎn）單比對的關係，大數據沒有難度!

　　三、綜合（hé）數據的集合交互

　　1、人行對所有帳戶資金流向的監控，重點比對未開票收入、異常及違法（fǎ）資金流!

　　2、工商數據。如企業設立時間，從設立三年內，從業人數不超30人，免（miǎn）殘疾（jí）人保證金。

　　3、票據及資金流向，決定物流（liú），企業進銷存也在天眼下!

　　四、綜述

　　綜（zōng）上（shàng）所述，大數據監控企業納稅義務及實繳稅款，重點在於稅票，輔於立法、信（xìn）用體係、數據交互，任何（hé）企業偷（tōu）逃漏違法行為無處（chù）藏身!

　　現在稅（shuì）務局合並後，金三係統也進行了合並，部分試（shì）點省2019年1月31日起，已經（jīng）開始運轉新（xīn）的（de）合庫後的金（jīn）三係統（tǒng）。這（zhè）個係統，是真正意義上（shàng）的二合一的係統，所有數據進行了融合，是真正意義上實現了稅務窗口的一窗一機一係統。

　　金三係（xì）統，全國（guó）聯網，國家稅務總局可以通過金三大數據（jù），進行大數據分（fèn）析，而且，各省也有自己的特色軟（ruǎn）件，對接金三係統的數據，及時發現問題，把問題扼殺在萌芽狀態中。

　　這裏，我想告訴大家，這個大數據分析是相當厲害的，具體厲害到什麽程度，我舉個簡單的（de）例子。多年前，發現疑點問題數據後，總局（jú）或各省（shěng）省局（jú）會向下下發疑點問題，要求去查證，也就是說，這個疑點可能是正常（cháng）的業務屬於誤判，現在，在大數據分析下，直接（jiē）下（xià）發問題（tí）數據，直接告訴你這個數（shù）據是有問（wèn）題的，去查吧!

　　稅務局通過大數據判斷企業稅款異常（cháng），具體的方法誰也不可能說的一清二楚，但（dàn）是大致上應該是有以下方麵：

　　第一，稅負是否正常

　　如果你這個企業的稅負，低於或者大幅度低於本行業的平均（jun1）稅負，那麽大數據就會對你的進銷項進行分析，一旦出現疑點問題，就（jiù）會被揪出。比如，你是（shì）批發衛浴的一般納稅（shuì）人，而這個行業的稅負一般是5%(舉例（lì）而已)，而你（nǐ）的稅負隻有1%或者更低，那麽你可能就會成為重點（diǎn）監控對象。

　　第二，增值稅專票使用情況

　　一些（xiē）增值稅一般納稅人，注（zhù）冊後馬上大規模開具增值稅專用發票，而對於一個新成了的（de）一般納稅人，不可能（néng）有太多的業務，一般都會有一個循序漸進（jìn）的過程，而你注冊後馬上大規（guī）模開具專票，就很有可能存在問題。那麽，大數據就（jiù）會（huì）對（duì）你的發票開具內容，接（jiē）收方情況，以及你的進（jìn）項票情況進項分析（xī），查找疑點。

　　另外，大數據對企業的（de）各種情況都會進（jìn）項分析，找出問題，尤（yóu）其是全（quán）國聯網後，對於發（fā）票的使用管理更為（wéi）方便便捷，想（xiǎng）投機取（qǔ）巧的（de）納稅人（rén）最好還是放棄這個想法吧!

　　希望大家誠信經營，誠信納稅。

　　我是禪壹，稅務師，證券分析師。技（jì）術派。20多年的股（gǔ）市實盤征戰，有豐富的實（shí）戰經驗和理論基礎。歡迎交流!

　　非請（qǐng）自來。

　　以（yǐ）大數據來說，判斷是否異常輕而易舉，並不是（shì）什麽難事。通過（guò）比（bǐ）較分析，基（jī）本上就可以判斷出是否異常。到底如何實現，咱們簡單說說。

　　我們經常說的，以票控稅，不知道是不是最有效，實際上非常有效。現在每開（kāi）出一張發票，都有（yǒu）很詳細的交易（yì）信息，最厲害的可能是（shì）“稅收分類編（biān）碼”，可（kě）能有些不知道（dào）“稅收分類（lèi）編碼”是什麽意思，有什麽用。簡單來說，開票是輸入這個編碼，稅務局就（jiù）知道銷售方賣了什麽（me）商品。

　　相（xiàng）對於銷售方來買，購買方為下遊企業（yè）。開具發票，交易（yì）雙（shuāng）方的信息也直接上傳至稅控係統。從（cóng）交易雙（shuāng）方都可能判斷交易是否合理，比如（rú），銷售方甲企業（yè）為電子零件生產企業，購買方乙企業為食品加（jiā）工企業，開具信息反映，乙企業頻繁（fán）大額的從甲（jiǎ）企業購入電子零件，而乙（yǐ）企業（yè）銷售時開票的商品卻不（bú）是（shì）電子產品，那兩個企（qǐ）業可能被稅（shuì）控係統判斷為異常。

　　類（lèi）似這（zhè）種邏輯關係，對於數據來說，簡單設置（zhì）即可完成比對了，稅控係統，是（shì）什麽級（jí）別的，功能有大強大（dà），不用我說都能想象到吧。

　　大概就是這樣，我先閃了。

　　在大數據（jù）時代，稅局（jú）判斷企（qǐ）業稅款是否有異常的方式比以往更多樣（yàng）、便捷（jié）、智能化。從企業的角度（dù）來說，應該（gāi）積極做好風險自查，做好（hǎo）自身的稅收（shōu）風險控製和防範。以下根據個人了解（jiě）的信息，從幾個方麵說一說：

　　1. 金三係統內部數據比對

　　金（jīn）三係統會對各項數據（jù）進行比（bǐ）對（duì），比如表表比對，將各個申報（bào）表內、表間的邏輯（jí）關係進行比對;票表比對，對各類票證、憑證、備案資格等信息與申報表進行（háng）比對;表（biǎo）稅比對，對企業（yè）當期（qī）申報的應納稅款與實際的入庫稅款進行（háng）比對等。

　　在（zài）金（jīn）三係（xì）統中，會對企業的進銷項情況，產品品類品目等都進行比對。之前有家企業，因為下遊客戶多是散戶，並不需要發票，於是將發（fā）票開給（gěi）另一家企（qǐ）業，但由於銷售的產品品類與進項的品類完全邏輯不符，因此很快就被發現。所（suǒ）以，在大數據環境下，虛開發票的行為可能難逃法眼。

　　2. 爬蟲軟件抓取互聯網信息

　　爬蟲（chóng）技術對互聯（lián）網信息的抓取往往可以得到更多的涉稅信息。之前一（yī）家企業，沒有對相關的業務進行稅務申報，後來稅務通過（guò）爬蟲軟件抓取到了其公告（gào）的廣告信息，對其申報進行比對後（hòu），發現該項業務未申報收入，於是發現（xiàn）了企業偷漏稅（shuì）的（de）行為。

　　3. 第三方信息共（gòng）享

　　深圳成立的“獵鷹”實驗室打造了稅務、銀行數（shù）據聯動的（de）典型案例，如果後期進行推廣，那麽會（huì）使得信息共（gòng）享的範圍進一步加大。通過（guò）信息共（gòng）享的機（jī）製，可以使發票流、貨物流和資金（jīn）流等數（shù）據實現進一步地比對，更好地發現企業的偷漏稅行為。

　　4. 人工選案

　　大數據時代，人工選（xuǎn）案也（yě）會比較便捷（jié）。比如在某案（àn）例中，鎖定案源關鍵詞，企業的經營範圍為出租和（hé）銷售不動產，通過股東變更記錄、股東是BVI公司以及上市（shì）公司公司關聯交易報告等，發現了通過間接股權轉讓來規避稅款的行（háng）為。

　　因此，大數據時代，科技變革讓不合理的避稅行為形同透明。企業需要更多地關注自身地稅務風險，不要用不合規的（de）方式來節稅。

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　　“以票控稅”的（de）征管理念下，增值稅發票成了企業“硬通貨”!稅局則利用金稅三期大數據平台將全國所有發票信息統一（yī）!“哪怕是最小企業‘顆粒（lì）’的流向、流量（liàng）和流速，都可以通過發（fā）票這一實時的經濟往來得到（dào）全麵的展示。”真正做到“信息管稅”!

　　金稅三期大係（xì）統依靠（kào）第三方的（de）力（lì）量（liàng）——金融管理、國土、住（zhù）建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工（gōng）商（shāng）管理等部門的支（zhī）持來查稅。

　　①關注企業（yè）收入，通過企業成本費用（yòng）來對（duì）比企（qǐ）業利潤有無異（yì）常。

　　②企業成本費用，通過核對企業每一筆支出、產品以及對應發票，來判（pàn）斷有無異常。

　　③企業庫存，作為一個（gè）有相（xiàng）對（duì）穩定的周期性波動數據。可以通過比對供應鏈（liàn）上下遊企業的數據，來檢測有無異（yì）常。

　　④企業銀行（háng）賬戶，通過比對應收款的金額來判定有無異常。

　　⑤企業應納稅額，若企業增值稅額與企業毛利不匹配、企業期末存貨與留底稅金不匹配。

一、金稅三期，到底有（yǒu）多強大？

①不敢虛開發票

　　評估納稅人的（de）稅號下（xià），進項發票與銷項（xiàng）發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相（xiàng）關性……增值稅發票還（hái）敢虛開嗎?

②庫（kù）存賬實一致

　　開票軟件已經增加了商品編碼（mǎ），單位編碼還遠嗎，一旦有了 “單位編碼 ”，大數據（jù）準確性會（huì）超出您想象，它會比你自己更（gèng）了解你的（de）庫存狀況，庫存賬實還敢不一（yī）致嗎?

③不敢逃增（zēng）值稅

　　商品品目由商品編碼控製、商品數量由單位編碼控製，單價、金額本身（shēn）就是數字，大數據計算你（nǐ）的（de）商品增值額，庫存存量額(以（yǐ）及增值（zhí）稅的留抵)，增值稅還能逃嗎?

④不敢逃企業所得稅

　　大（dà）數據還知道您發（fā）生了多少（shǎo）固定資產發票(買過多少房，買過幾輛車（chē）);多少費用（yòng）發票(多少是加油（yóu）的、多（duō）少是辦（bàn）公（gōng）的、多少是差旅的（de），多少是請客的)，通過同行業比對知道應該產生多（duō）少利潤，企業所得稅（shuì）還能逃嗎?

⑤不敢逃（táo）個稅和社保

　　五證合一!稅務、工商、社保隨時合並接口，再虛（xū）做幾個人工資沒餘地（dì）了，個人（rén）所得（dé）稅和社保還能逃多少!

二、國地（dì）稅合並，稅局是如何通過大數據判斷企業稅款有無異常？

　　①關（guān）注企業（yè）收入，通過企業成本和費用來比對企業（yè）利潤有無異常。

　　②企業成本費用，通過核對企業每一筆支出（chū）、產品及對應發票，來判（pàn）定有（yǒu）無異常。

　　③企業庫存，作為（wéi）一（yī）個有相對穩定的周（zhōu）期性波動數據。可以通過比對供應（yīng）鏈上下遊企業的數據（jù），來檢查有無異常。

　　④企業銀行賬戶，通過對比應收賬款的金額來判定有無異常。

　　⑤企業應納稅（shuì）額，若企（qǐ）業增值（zhí）稅額與企業毛利不匹配（pèi）、企業期末存貨與留底稅金不匹配;企業繳納的地稅（shuì）附加稅費，與國（guó）稅增（zēng）值稅比對不一致等等，都能通過大數據被識別（bié）出異（yì）常。

三、發現（xiàn）你的申報異常後會怎樣？

　　每月初，各（gè）地區都會通過（guò）金稅三（sān）期係統和網上納稅申報係統對各企業的申報數據進行比對，比對不符的，該企業的稅控設備就（jiù）會被鎖，導致無法對外開發票，這（zhè）會嚴重影響企業的經營（yíng）。

　　對此也（yě）還特意要求各省市稅局要專門（mén）設置一個“申報異常處理崗位”，專崗專人（rén）專門負責增（zēng）值稅納稅申報比（bǐ）對異常的處理，隻有等他確認了你（nǐ）企業申報的數據異常是“正常”異常後，才（cái）會對你（nǐ）的稅控機解鎖。

　　那什麽叫“正常”異常（cháng）呢?聽起來好像很矛盾（dùn），其（qí）實（shí）就是非“逃稅漏稅”導致的（de）異常。隻要你沒有虛開發票，逃稅漏稅，而是其他原因——例如因未（wèi）取得相關資質，造成比對不符導致的異常——稅局核實後就會對你企業的稅控器解鎖。

四、稅局是如何比對你（nǐ）申報（bào）的數據的呢？

　　票表稅比對就是通過發票、納稅（shuì）申報表和（hé）你（nǐ）交的稅款進（jìn）行票表（biǎo）稅比對（duì）。

　　①比對你填的納稅申報表及其附列資（zī）料。

　　②比對你對外開具的增值稅發票（piào）。

　　③比對你取得的進項抵扣憑證（zhèng）。

　　④比對你的稅款入庫信息。

　　⑤比對你滿足的（de）增值稅優惠信息。

　　事實上，除（chú）了征管信息（xī）化外，其他與個稅改革有關的信息化工作，正不斷在（zài）全國織網布局。

　　小編溫馨提醒：在金稅三期推出（chū），稅務處罰日趨嚴厲!任何賬稅都會一目了然，老板對財稅（shuì）理（lǐ）念都要改該變，對於自己公司財稅任何疑問，我們一定要保持（chí）清醒的頭腦，糊（hú）塗賬萬萬不（bú）可!