稅收籌（chóu）劃風險（xiǎn）的防範,企業稅收籌（chóu）劃風險及其防範措施

　　稅收籌劃，是納稅人根據稅法優惠政策的規（guī）定或利用稅法的漏洞（dòng）和會計政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經營活動中的納稅事項的事前整體策劃和（hé）事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負和實現財務利益最大化之目的的一種理（lǐ）財行為。稅收籌劃（huá）主要有節稅籌劃和避稅籌劃兩（liǎng）種方式（shì）。那麽，今天為（wéi）大家具體（tǐ）介紹（shào）下（xià）有關稅（shuì）收籌劃風險的具體防範（fàn）措施（shī）：

（一） 法律風險

　　稅收籌劃的法律風險是指實施稅收籌劃（huá）方（fāng）案所引起的，可能要稱承擔法律責任的不確定性。稅收（shōu）的征繳是以國家製定（dìng）的相關法律政策為依（yī）據的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何利用它們提供的優惠措施和（hé）本身（shēn）的不完善處來減少稅（shuì）負。

　　稅（shuì）收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何利用（yòng）它們提供的優惠措施和本身的不完善處來減少稅負。當避稅範（fàn）圍擴大，對稅法（fǎ）要體現的稅（shuì）負公平原則造成實質性危害和對財政收入造成的影響（xiǎng）有加大的趨（qū）勢時，稅法和稅務機關是要加以限製的，一旦被稅務機關認定（dìng）為偷逃稅行為，納稅人為此就要（yào）承擔追繳稅款、加處滯納金和罰金的法律責（zé）任，嚴重的（de）還要承擔刑事責任。

(二)稅收（shōu）政策（cè）風險

　　稅收（shōu）政策風險是指稅收政策時效的不確定性給（gěi）稅收籌劃帶（dài）來的風險。首先企（qǐ）業的經濟活動必須符（fú）合所選稅收政（zhèng）策要求的一定特殊性。如項目投資後經（jīng）濟活動本身發生變化，或對（duì）項目（mù）預期經濟活（huó）動的判斷失誤（wù），就很（hěn）可能失去享受稅收優（yōu）惠的必要特征或（huò）條件，不僅無（wú）法達到減輕稅負的目的，還可能加重稅負，同時企業（yè）經（jīng）營靈活性的減弱，還可能導致經營機會成本的增加。

(三)行政（zhèng）執法風險

　　行政執法風險是指因稅務行政（zhèng）執法偏差而導致稅（shuì）收籌劃失敗的風險。嚴格（gé）意義上的稅收（shōu）籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政部（bù）門的確認。劃方案是不是符合法律規定，是否（fǒu）會成功，能否給納稅（shuì）人帶來稅收上的利益，很大程度上取決於（yú）稅務機關對納稅人稅（shuì）收籌劃方案的判定，再加上稅務行政執法人員的素（sù）質參差（chà）不齊，這些都客觀上為稅收政策（cè）執行偏差提供了（le）可能性。

(四) 信譽風險

　　在現代（dài）社會中（zhōng），信譽是企業生存發展的基石。稅收籌劃信譽風險是指納稅人實施稅收籌劃方案時，因其預（yù）期結果的不確定性，而可能（néng）承擔的信用危機和名譽損失。如果納稅人的（de）稅（shuì）收籌劃行為，尤其是避稅籌劃行為，不（bú）被稅務機（jī）關認可，或被稅務機關查實認定為（wéi）偷逃稅，就可能被稅務（wù）機關確定為有問題或不（bú）講誠（chéng）信的“重點戶”，導致稅務機關對其進行更加嚴格和頻繁的稽查，要求其遵守和履行更加苛刻的納稅申報條件及程序。

　　稅收籌劃風（fēng）險客觀存企業進行稅（shuì）收籌劃定要樹立風（fēng）險意（yì）識認真分析（xī）各種可（kě）能導致風險因素積極采取有效措施預防減（jiǎn）少風險避免落入偷稅逃稅陷阱達稅收籌劃目

　　稅收籌劃的風（fēng）險，實質上就是稅收籌（chóu）劃活動因各種原（yuán）因失敗而付（fù）出的代價。

　　具體來說，稅收籌劃風險主要包括以下方麵：一是（shì）決策者存在（zài）認識誤區（qū），片麵認為稅收籌劃是財務人員的事情，與其他（tā）部門無關，或認為隻要與（yǔ）稅務局的關係（xì）好，有事可（kě）以通過疏通擺平等，盲目操作，很容易形（xíng）成納稅風險。

　　二是不依法（fǎ）納稅的風險（xiǎn），即企業日常的納稅核算從表麵或局部看是按規（guī）定操作了，但是由於對有（yǒu）關稅收政策把握（wò）不到位，實質上（shàng）形成偷稅，從而遭受稅務（wù）處罰。

　　三是在係統性稅收籌劃過程中對稅收政策的（de）整體性把握不夠，形成稅收籌劃風險（xiǎn）。

　　如（rú）在企業改製、兼並、分設過程（chéng）中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠，如果不能係統（tǒng）理解，就很容易出現籌劃失敗的風險（xiǎn）。

　　四是對（duì）有關稅收優惠政策的運用和執行不（bú）到位的風險，如（rú）因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業優（yōu）惠，因（yīn）利用再生資源的比例不足而享受了（le）有關環保方麵的（de）稅收優惠等。

　　此外還有（yǒu）籌劃成果（guǒ）與籌劃成本得不償失（shī）的風險（xiǎn），如對企業的情況沒有全麵比較和分析，或（huò）者籌劃方向與企業的總目標不一致，從表麵上看有成果，而實際上企（qǐ）業並沒有從中（zhōng）得到實惠等。

　　稅收籌（chóu）劃風險是客觀存在的，企業在進行稅收籌劃時一定要樹立風險意識，認真（zhēn）分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避（bì）免落入偷稅逃稅的（de）陷阱，從而達到稅收（shōu）籌劃的目的。

　　第一，樹立稅（shuì）收籌劃的風（fēng）險意識，立足於事先（xiān）防範。

　　第二，及時、係統地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵。

　　第三，加強與當地稅務機關的聯係，充分了解當地稅務征管的特點和具體要（yào）求。

　　第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。

　　第五，借助“外腦（nǎo）”，聘請稅收籌劃專家，提（tí）高稅收籌劃的（de）權威性和可靠性。