銷項負數發票怎麽做賬（zhàng）

銷項負數發票（piào）做賬：

　　1、將（jiāng）負數發票作一張與正數發票相同的分錄，隻是（shì）數字寫成紅字，會（huì）計（jì）分錄：

　　借：應收（shōu）賬款-XX客戶 (紅字)

　　貸：主業務收（shōu）入 (紅字)

　　應（yīng）交稅金-應交增（zēng）值稅-銷項稅（shuì） (紅字)

　　2、報稅時將（jiāng）負數發票的剩餘聯，連同開（kāi）據負數證明之（zhī）類（lèi）的東西附（fù）在一起交給稅務局其餘的和正常報稅一樣，報稅後保存好（hǎo）以備後查。

　　首先，開具紅字發票要經過稅務局批準後方能開（kāi）具的，然後用紅字發票做衝回銷（xiāo）售（shòu）的分錄;最後再開正確的發票，並據以入帳（zhàng）做銷（xiāo）售即可。

　　1、紅字發票會計分錄：

　　借：應收賬款(紅字)

　　貸：主營業務（wù）收入（rù）(紅（hóng）字)

　　應交稅費---應交增值稅（shuì）---銷項稅(紅字)

　　2、開具正確的發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費---應交增值稅---銷項（xiàng）稅

　　3、當月的稅額為（wéi）零，因（yīn）為（wéi）該銷項稅之前月份已申報。