年末結轉分（fèn）錄怎麽做（zuò）,年末結轉會計分錄都有（yǒu）那幾（jǐ）個？

一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費

　　1、按工資總額14%提取職工福利（lì）費 (已取消)

　　借：管理費用--福利費

　　貸：應付福（fú）利費

　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費

　　借：管理費用--職工教育費

　　貸：其他應付款--職工教育費（fèi）

　　3、按工（gōng）資總額2%提取（qǔ）工會經費（fèi）

　　借：管理費用--工（gōng）會經費

　　貸：其他應付款--工會經費（fèi）

二、提固定資產折舊

　　借：管（guǎn）理費用--折舊費

　　貸：累計折舊

三（sān）、攤銷費（fèi）用

　　借：管理費用(或營業費用（yòng）等)

　　貸：待攤費用(或長期待攤費用)

四、計提稅金

　　借（jiè）：主（zhǔ）營業務稅金（jīn）及附加

　　貸：應交稅金--營業稅

　　貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應（yīng）交款--教育費附加

五、結轉各種（zhǒng）收（shōu）入

　　1、結轉主營業務收入

　　借：主（zhǔ）營業務收入

　　貸：本年利（lì）潤

　　2、結（jié）轉其他（tā）業務收入

　　借：其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　3、結轉營業外收入（rù）

　　借：營業外收入

　　貸：本年利（lì）潤

六、結轉成本、支出、稅金

　　1、結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營（yíng）業務成本

　　2、結轉其他業務支出

　　借：本年利潤（rùn） 字串7

　　貸：其（qí）他業務支出（chū）

　　3、結（jié）轉營業外支出

　　借：本年利潤

　　貸：營（yíng）業外支出

　　4、結轉稅金

　　借：本年利（lì）潤

　　貸：主營業務稅金及附加

七、結轉各（gè）項費用

　　1、結轉管（guǎn）理費用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　2、結轉財務費用

　　借（jiè）：本年利潤

　　貸：財務費用

　　3、結轉營業費用

　　借（jiè）：本年利潤（rùn）

　　貸：營業費用

八、計提所得稅

　　1、提取時

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--所（suǒ）得稅

　　2、結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　3、上繳所得（dé）稅

　　借：應交（jiāo）稅金--所得稅

　　貸（dài）：銀行存款或現金

　　1、結轉（zhuǎn）材（cái）料采購成本（běn）。借：原（yuán）材料貸：物（wù）資采購

　　2、結轉購料未付款。借：物資采購貸：應付賬款

　　3、車間領料生產產品。借：生產成（chéng）本貸：原材料

　　4、開出匯票抵付欠款。借：應付賬款貸：應付票據

　　5、銷售產品取得匯票。借：應收（shōu）票據貸：主營業務收入應交稅金—增(銷)

　　6、銷售產品未收款。借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅（shuì）費—增(銷)

　　7、報銷差旅費。借：製造（zào）費用—車間管理人員銷售費用（yòng）—銷售部（bù）人員管理費（fèi）用—行政部人員貸：其他應（yīng）收款

　　8、計提本月借（jiè）款（kuǎn）利息（xī）。借：財務費用貸：應付（fù）利息

　　9、計提本月固定資產折舊。借：製造費用銷售費用管理費用貸：累計折舊

　　10、計提工（gōng）資分配。借：生產成本—生產工人（rén）製（zhì）造費（fèi）用—車間領導銷售（shòu）費用—銷售部人員管理費用—行政後勤人員（yuán）應付福利費——醫（yī）療（liáo）人員貸：應付職工薪酬

　　11、按工資14%計提福利費。借:生產成本製造費用銷售（shòu）費用管理費用(行政、後勤工資及醫療部應（yīng）付（fù）福（fú）利費（fèi）)貸：應付職工薪酬

　　12、攤銷本月應負（fù）擔的（de）費用。借：管理費用貸：累計攤銷待攤費用長期待攤費用

　　13、結（jié）轉本月製造（zào）費用借：生產成本貸：製造費用

　　14、結（jié）轉本月完工的（de）產品成本或生產成本。借：庫存商品貸：生產成本

　　15、結轉銷售