出納工（gōng）作流程是什麽,會計出納（nà）人員的工（gōng）作流程是（shì）什麽?

工資報銷

　　除了經濟業務上的（de）款項支出，員工的報銷款和工資的發放同樣（yàng）也必須由出納操作。一般情況下，需要報銷的員工會填寫費用報（bào）銷單（dān），交給出納進行審核（hé）。出納審核（hé）無誤後會計進行複核，經過（guò）批準方可對（duì）費用進行報銷。而發放（fàng）工資時，人事部門會將工資發放的（de）金額列表（biǎo）交給出納人員，同（tóng）樣經過（guò）出納和會計的審核（hé）後，才（cái）可以對（duì）工資進行發放。

管理資金

　　其實所謂（wèi）的出納，從字麵可以看出其大意：出即支（zhī）出，納即收入。所以對資金的收付管理，是出納最基（jī）本的（de）工作內容。但是隨著經濟的（de）發展，出納（nà）的工作（zuò）已經不單純是（shì）現金的（de）收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經濟業務上的款（kuǎn）項往來（lái），是（shì）出納每（měi）日（rì）必須要（yào）完（wán）成的工（gōng）作。

保管物品

　　正（zhèng）常來（lái）說，一家企業的重要資料和物品都會交由出納來管理，例如印章的存放，合同的整理等。而且這些東西都（dōu）會鎖在保險櫃中，方便（biàn）隨時取用。所以保險櫃鑰匙出納千萬要妥善保管，萬不（bú）可丟失。

入賬處理

　　每個月月末，不單單是會計人最忙碌的時候，同樣（yàng）也是出納人員最忙的時候。出（chū）納人員到月末，需要把自（zì）己（jǐ）經手的每筆業務，錄入係統（tǒng）中，其中包括：收款結算單，付款結算單和轉（zhuǎn）賬結算（suàn）單。根據業務的實際情況，選擇相應的現金業務和票據業務。全部處理完畢後，需要對餘額表和銀（yín）行（háng）流水進行核對，找出差異（yì）後，製成餘額調節表（biǎo）進行處理（lǐ）。

出納崗工作（zuò）流程

(一)現金收付

　　1、收現 根（gēn）據會計崗開具（jù）的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正（zhèng）確、大小寫一致、有（yǒu）經手人簽名——→在收據(發票)上簽字並加蓋財務（wù）結算章——→將收（shōu）據第②聯(或發票聯)給（gěi）交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬（zhàng）——→登記票據傳遞登記本——→將（jiāng）記賬聯連同票據登記本傳相（xiàng）應崗位簽收製證

　　工資及固定資產崗(水電費、代收款項)管理費用崗(其他應收款)銷（xiāo）售核（hé）算崗(貨款)成本核算崗(加工費、材料（liào）款)

　　注（zhù）：(1)原則上隻（zhī）有（yǒu）收到現金（jīn）才能開具收據，在收到銀行存款或下賬（zhàng）時需開具收據（jù）的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，後加蓋“轉賬”圖章和財務結算（suàn）章，並登記（jì）票（piào）據傳遞登記本後傳給相應會計崗位（wèi）。(2)隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收（shōu）據，可（kě）以沒有交款人簽字。

　　2、付現(1)費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與（yǔ）原始憑證一致（zhì）——→檢（jiǎn）查並督促（cù）領款人簽（qiān）名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現（xiàn）金付訖”圖章——→登（dēng）記現金流水賬——→將記賬（zhàng）憑證（zhèng）及（jí）時傳主管崗複核

　　(2)人（rén）工費、福利費發放憑人力資源部開具的支出證明單付款（kuǎn）(包括車間工資差額、需以（yǐ）現金形（xíng）式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單（dān）上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登（dēng）記（jì）票據傳遞（dì）登記（jì）本——→將支出證明（míng）單連同票據傳遞（dì）登（dēng）記本傳工資福利崗簽收製證

　　3、現（xiàn）金存取及保管每天上午按用款計劃開具現（xiàn）金支票(或憑建行存折)提取現金——→安全妥善保管現金、準（zhǔn）確支（zhī）付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金餘額送（sòng）存銀行注：(1)下午下班後，現金庫存應在限額內。(2)從銀行提取現金以及將現金送（sòng）存（cún）銀行時（shí）都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　　4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時（shí）與微機賬核對（duì）餘額。

(二)銀行存款收付

　　1、銀收

　　(1)收貨款整理銷售會計傳來支票（piào）、匯票→核（hé）查和補填進賬單→上午上班時（shí）交（jiāo）主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整（zhěng）理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機（jī）中編製回款登記表並共享—→打印—→將回（huí）款登記（jì）表連（lián）同回款單傳銷售會（huì）計

　　(2)其他項目（mù）收款收到除貨款以外（wài）項目（mù）的支（zhī）票、匯票——→填寫進（jìn）賬單——→進（jìn）賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

　　(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記（jì）票據傳遞登記本（běn）——→傳管理費用崗位（wèi）

　　2、銀付

　　(1)日常性業務款項根據付款審批單(計劃內費用經相關崗（gǎng）位（wèi）審核（hé），計劃內10萬元（yuán）以上或計劃外費（fèi）用經財務部長或財務（wù）2總監（jiān）審核)審核（hé）調節表（biǎo）中無該（gāi）部（bù）門前期未（wèi）報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登（dēng）記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋（gài）“轉賬”圖章——→登記單據傳遞（dì）登記本——→傳相關崗位製證

　　——→材料核算崗(材料采購)——→成（chéng）本核算（suàn）崗(外協加工、車間質保費用)——→管理費用崗(管理部門用（yòng）款)——→銷售費用崗(銷售部門用（yòng）款)——→工（gōng）資福利崗(工資兌現、福利)——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

　　注：(1)開出的支票應填（tián）寫完整，

　　禁止 簽發（fā） 空白 金額、 空白 收款單（dān）位的支票。(2)開出的支票(匯（huì）票、電匯)收款單位名稱應與 合同（tóng）、發票一致。(3)有 前期未 報賬款項的個人及

　　所在部（bù）門（mén），一律不辦 理付款業務。

　　(2)打卡工資根（gēn）據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖

　　建行——→登記支票使（shǐ）用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋（gài）“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：(1)每月根據工資發放時間提（tí）前2天將工資（zī）所（suǒ）需款調

　　入南湖 建行，並按時從工行將工資款劃入首義招行。(2)打

　　卡工資的支票須於工資（zī）發放（fàng）日前1天連同工資盤送達銀行。

　　(3)業務員兌現憑銷（xiāo）售會計傳（chuán）來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填（tián）寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登（dēng）記（jì）本（běn）——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利（lì）崗（gǎng）

　　(4)還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結（jié）算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

　　(5)交稅①完

　　稅 收到稅務崗位傳來的稅票（piào）(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單（dān）② 進稅 卡憑稅務崗填寫的付款審（shěn）批——→開具支票——→填寫進賬單（dān）

　　——→交司機送銀行進賬——→憑回單（dān）及支票（piào）存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編製憑證③從稅卡交稅 收到稅（shuì）務崗傳來的完稅（shuì）票和稅卡劃款憑

　　條（tiáo）——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗（gǎng）位（wèi）編製憑證

　　(6)及時將（jiāng）各銀行對賬單交內審崗編製銀行調節表，對調節表上掛（guà）賬及時進（jìn）行清理和查（chá）詢，責成相（xiàng）關崗位進行下賬（zhàng）處理。3、根據銀行收付情況統計各銀（yín）行（háng）資金餘額，隨時掌握各銀（yín）行存款餘額，避（bì）免（miǎn）空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（tóu）(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行（háng）賬號)。