增值稅完整會計分錄

1.在月末計提當月應（yīng）交未交的（de）增值稅

　　借：應交（jiāo）稅費——應交增值稅(轉出未交（jiāo）增值稅)

　　貸：應交稅費——未（wèi）交增值稅

　　如果當月有多交的（de）增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸（dài）：應交稅費（fèi）——應交增值稅(轉出未交增（zēng）值稅)

2.下月上繳增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅（shuì）

　　貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交（jiāo）稅金)

　　貸：銀行存款

4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交（jiāo）增值稅

　　貸：應交稅費—應（yīng）交（jiāo）增值稅(已交稅金)

擴展資料：

　　一（yī）、有關增值稅計（jì）算公式：

　　1、銷售額=含稅銷（xiāo）售收入/(1+17%)

　　2、含稅銷售收入=銷售額*(1+17%)=銷售額+銷售額*17%=銷售額（é）+銷項稅(或進（jìn）項稅)

　　3、銷（xiāo）項稅額（é）(或進項稅額)=含稅銷（xiāo）售收入/(1+17%)*17%=銷（xiāo）售額（é）*17%

　　4、應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進（jìn）項稅額轉出)-出口抵減內銷產品（pǐn）應納稅額（é）-減免稅款（kuǎn）+出口退稅

　　二、財務報表相關項目列示：

　　“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增（zēng）值稅”、“待（dài）抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額（é）”、“增值稅留抵稅額”等（děng）明細科目期末借方餘額應根據（jù）情況（kuàng），在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非（fēi）流動資產”項目列（liè）示。

　　“應交稅費（fèi）——待轉銷項稅額”等科目期末貸方（fāng）餘額（é）應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負（fù）債”項目列示;“應交稅費”科（kē）目（mù）下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“

　　轉讓金融商品應（yīng）交增值稅”“代扣代交增值稅（shuì）”等科目期末貸方餘額應在資產負債表中的“應（yīng）交稅費”項目（mù）列（liè）示（shì）。