銀行財務（wù）分析報告範文

　　20**年一季度財（cái）務分析

　　一、利潤分析：

　　(一)集團利潤額增減變動分（fèn）析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴淨利（lì）潤分析： 一季（jì）度公司實現淨利潤105.36萬元，比上（shàng）年同期減少了55.16萬元，減幅34%。淨利潤（rùn）下降（jiàng）原因：一是由（yóu）於實現利潤總額比上年同期減少（shǎo）50.5萬元，二是由於所得稅稅率增長，繳納所得稅（shuì）同比增加（jiā）4.65萬元（yuán），其中利潤（rùn）總額減少是淨利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤（rùn）總額分（fèn）析：利潤總額（é）140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下（xià）降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補（bǔ）貼收入增加17萬元。

　　⑶營業利潤分析：營（yíng）業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要（yào）是產品銷售利（lì）潤和其他業務利潤同比都大（dà）幅減少所致，分別減少46.53萬（wàn）元和20.71萬（wàn）元。

　　⑷產品銷售利潤分（fèn）析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利（lì）潤的（de）有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主（zhǔ）要（yào）原因。 由於（yú）今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息（xī）、匯（huì）兌損失也比上年大（dà）幅增長（zhǎng）。銷（xiāo）售費用、管理費用、財務費（fèi）用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售（shòu）費用和財務費（fèi）用同比增（zēng）長（zhǎng）最（zuì）快，分別（bié）增長98%和67%。

　　⑸產品銷售（shòu）毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元（yuán），銷售毛利較上年增（zēng）加162.12萬元，增長率（lǜ）27%;銷售毛（máo）利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長（zhǎng）53%;產品銷售成本同比增（zēng）加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結構分析及評價

　　從2009年一（yī）季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占（zhàn）營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營（yíng）業利潤占收（shōu）入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;淨利（lì）潤（rùn）構成為（wéi）1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構（gòu）成情況上（shàng）看，盈利能力比上（shàng）年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： ①產品銷售利潤結構下降，主要是（shì）產品銷售成本和三項期間費用結構增（zēng）長所致（zhì）。目前降低產品銷售成本，控製銷售費（fèi）用、管理費用和財務費用的增長是提高產（chǎn）品銷（xiāo）售利潤的根本所在（zài）。 ②營業利潤結（jié）構下降的原因除受產品銷售利（lì）潤影響以外（wài），其他業務（wù）利潤同比（bǐ）占結構比重下降（jiàng）也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利（lì）潤總額結構增加0.25%，是利（lì）潤總額（é）增加的有利因（yīn）素，而營業外收入結構比重下降，營業（yè）外支出比重增加及所（suǒ）得稅（shuì）率結（jié）構上升都給利（lì）潤總額結構增長帶來不利影響。

　　(二（èr）)各生產分部利潤（rùn）分析

　　1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析（xī）：

　　⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因（yīn）是產品銷售利潤和（hé）其他業務利潤同比（bǐ）減少（shǎo）44.77萬元、20.89萬元，補貼收入（rù）增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上（shàng）年同期117.35萬（wàn）元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的（de）同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮（suō）小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而（ér）銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本（běn）、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加（jiā）214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　⑴AY分公司利潤（rùn）總額10.56萬元（yuán），同比減少1.56萬元，下降12.91%。利（lì）潤總額下降的主要原因（yīn）是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相（xiàng）抵（dǐ）所致。

　　⑵產（chǎn）品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元（yuán）減少1.75萬元，減幅14.48%。其（qí）減少的原因是：由（yóu）於主要（yào）原材料價格較上年同（tóng）期上漲（zhǎng），因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加（jiā）。銷售收入同（tóng）比增加（jiā）287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長（zhǎng）42.23%;產品銷售毛利（lì）較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少（shǎo）5.81萬元，費用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售（shòu）收入結構分析： 一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有（yǒu）不（bú）同程度的增長，按（àn）銷（xiāo）售區域劃分： 1.出口貿易創匯收入602.8萬美（měi）元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合（hé）人民（mín）幣銷售收入4340萬（wàn）元，完成年度（dù）計劃的31% 2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度（dù）計劃的（de）19.9%，同比（bǐ）增加649.7萬（wàn）元，增長44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的（de）738.20相比（bǐ），增（zēng）加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷（xiāo）售收入的銷售數量與銷（xiāo）售價（jià）格分析 一季度集團銷售收入中出口（kǒu）銷售、國內銷售、AY分公（gōng）司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口（kǒu）業務量最大，其對銷（xiāo）售總額、成本總額的影響也（yě）最大。 1、本部一季度因銷售業務量增加影（yǐng）響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠（chǎng）)，增長55.97%; 2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到（dào）7.2元/1美元，因匯率損失影（yǐng）響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價（jià）格仍然減少，因價（jià）格降低影響同比銷售收（shōu）入減少302.38萬元; 3、本部由於一季度出口銷（xiāo）售業務擴（kuò）大，因銷售量的變動（dòng）影響同比增加銷（xiāo）售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況分析 2009年一季（jì）度應收（shōu）帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元（yuán），應收賬款增長了12.9%。其中：應收（shōu）賬款賬齡（líng）在（zài）三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒（shē）銷比（bǐ）重在加大，其中值得（dé）注意的是： ⑴各（gè）代（dài）表處賒銷收入286.12萬元，占（zhàn）發貨累計的70.55%;超（chāo）出可用資金限額644.44萬元; ⑵代理商及辦（bàn）事（shì）處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入（rù）的43%。(不良應收款（kuǎn）占28%，風險應收款占16%)

　　三、成本費用分析

　　(一)產品（pǐn）銷售成本分析

　　1.全部銷售成本完成（chéng）情況（kuàng）分析 集團全部產品銷售成（chéng）本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元（yuán）增長57%。其中： ⑴出口產品（pǐn）銷售成本3877.22萬元（yuán），占成本（běn）總額的（de）57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產（chǎn）品銷售成本（běn）總（zǒng）體（tǐ）增長水平(14%=71%-57%); ⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元（yuán），占成本總額的27.3%，同比上（shàng）年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品（pǐn）銷售成本增長（zhǎng）率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司產品銷售成（chéng）本993.81萬元，同比（bǐ）698.72萬元（yuán），增（zēng）加295.08萬（wàn）元，增長42.23%，占成本總額（é）的14.8%;其銷（xiāo）售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區（qū）域產品銷售成本對總（zǒng）成（chéng）本的影響： ① 出口產品銷售成（chéng）本對總成本的影響66%。 ②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。② AY分公司（sī）銷售產品成本對總（zǒng）成本的影響12%。 一季度（dù）由於成（chéng）本增長影響（xiǎng），出口產品銷售毛（máo）利率同比下降2%，這是銷（xiāo）售毛利率下降（jiàng）的主因。國內產品銷售收（shōu）入同（tóng）比增長1%，成本並沒有（yǒu）同比例增加。

　　3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響 ⑴0.5FC利用（yòng）率隻有78.62%成本，同（tóng）比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯（bó）蘭色KQ不良產生145.5870標準張（zhāng）降級（jí）。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘（zhá）停電損失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分（fèn）點，成本增加6.2萬（wàn）元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。 ⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有（yǒu）X材不合格致使47.1468張BZB降級。

　　(二)各項費用完成情況分析

　　三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年（nián）同（tóng）期的9.81%下降了0.62%; 其中銷（xiāo）售（shòu）費用、財務費用增加是費用（yòng）總額（é）增加的主要原因

　　1、售費用（yòng）分析 銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上（shàng）年（nián）同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一（yī）是（shì）運（yùn）費、工資和其他（tā）項有較大增（zēng）長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬（wàn）元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司（sī）銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材材料等（děng）費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方麵的開支也有一定的增加（jiā），但（dàn）辦公費比上年有所下降。

　　2、管理費用（yòng）分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬（wàn）元，增長4%。管理費用變（biàn）動的原因是工資同比（bǐ）增加19.1萬元（yuán），增長34.09%。水電費（fèi）增加（jiā）7.9萬元（yuán），增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公（gōng）費等同比減少的（de）項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均（jun1）下降72%;辦公費下（xià）降36%;稅金下降27%;交際應（yīng）酬費下降16%。其中（zhōng）無形資產攤銷減（jiǎn）少12.6萬元是與上年攤（tān）銷期限不一（yī）致形成的。

　　3、財（cái）務費用分析 一季（jì）度財務（wù）費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增（zēng）長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加（jiā）55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和（hé）匯兌損失支（zhī）出增加（jiā）是（shì）財務費用總（zǒng）額同比增加的主要原因。

　　四（sì）、現金流量表分析

　　(一)現金（jīn）流量表增減變動分析：

　　1、經營活動產生（shēng）的現金流量淨額11.41萬元，同比增加（jiā）597.08萬元（yuán），增長102%;

　　2、投資活動產生的現金流量淨額-304.1萬元,同比上（shàng）年-175.92萬元，淨支出增加128.1萬元;

　　3、籌資活動產（chǎn）生的（de）現金流量淨額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金淨支出增（zēng）加 778.98;

　　4、現金及現金等價物淨增加額-450.08萬元，同比（bǐ）上年-853.24萬元 淨支出（chū）減少403.16萬元，現金及（jí）現金等價物淨增（zēng）加額（é）上升47%。經營活動產生（shēng）的現（xiàn）金（jīn）流量淨（jìng）額隻有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活（huó）動未有回報（bào），籌資（zī）活（huó）動現金流量是負數（shù）說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量（liàng）很不樂觀。

　　(二)現金流量數據分析

　　1、經營活動現金淨流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

　　2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運（yùn）轉正常，無積壓庫存。

　　3、銷售收入（rù）回籠率91%，表（biǎo）明銷售產（chǎn）品的資金賒（shē）銷比例太高，此比率（lǜ）一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現（xiàn）金收回風 險偏大。

　　五（wǔ）、有關財務指標分析

　　(一) 獲利能力分析 長（zhǎng）期資產報酬率2.1%，與上（shàng）年同期（qī）比下（xià）降20.3%;總（zǒng）資產報酬率（lǜ）0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售淨利潤率1.4%;降57.2%;成本費用（yòng）利潤率（lǜ）1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈（chéng）下降趨勢。

　　(二) 短期償債能力分析 流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增（zēng）長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強;現金（jīn）比率42.1%，超出（chū）安全比率的20%。表明償還（hái）短（duǎn）期債務的安全性較好，但同時說明（míng）資金結構不（bú）太合理，流動資金未能充分用於（yú）生產經（jīng）營。

　　(三（sān）)長期償（cháng）債能力分析：與上年同期比總（zǒng）資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全範圍內;產權比率31.1%，一（yī）般應在50%為好，該比（bǐ）率過低，說明財務結構不盡合理（lǐ），未能有效地利用（yòng）貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;表明（míng）因利潤減少利息支出增加（jiā），長期（qī）償債能力較上年同期在下降。

　　六、存在問題及分析

　　(一)產品銷（xiāo）售（shòu）成本的增（zēng）長率與上年（nián）同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增（zēng）長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入（rù）同比上年增長34.15%，而其成（chéng）本（běn）增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成（chéng）本（běn）增長（zhǎng）12.1%;隻有（yǒu）國內產品銷售呈良好發展態勢收入（rù）增長大於成本增長。

　　(二)負債增加，獲利能力降低，償債風（fēng）險加大。

　　1、對外負債總額一（yī）年內增長26.6%，其中以其他應收（shōu）款、應（yīng）付賬款形（xíng）式占用的（de）外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴（yán）重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應（yīng）付款的1.4倍，表明 其對外融（róng）資(短期借（jiè）款、應付票據、應付賬款、其他（tā）應付款（kuǎn）)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。

　　2、賒銷收入（rù）占全部收入的比重大（dà），造成營運資金緊張，嚴重影（yǐng）響（xiǎng）了現金淨流量。3月末應收賬款餘額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或（huò）風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及（jí）辦（bàn）事處賒銷收入占發貨總數（shù）的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

　　3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化（huà）、市場供求關係的不確定性使得公司產（chǎn）品盈利空間在（zài）縮小，同（tóng）時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生（shēng）財務危機。

　　七、意見和改進措施

　　(一)成本費用利潤率低是目前製約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷（xiāo）售業務的同時狠抓產品成（chéng）本節能降耗，分析產品原材料利用率增減（jiǎn）變化原因，向管（guǎn）理、生產要利潤。

　　(二)應收賬款賒銷比重過（guò）大，為有效控製財務風險，建議在加緊應收款項（xiàng）的催收力度的同時，適度從緊控製賒銷（xiāo）比例（lì）。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應（yīng）對賒銷收入特別關注。

　　(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響（xiǎng）而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重（chóng）視（shì）現金流量，降低（dī）財務風險。