費用退（tuì）回現金如何做賬(費用退回怎麽（me）做賬)

費用退回現金如何做賬，在（zài）會計行業經常會遇到此類問（wèn）題，下麵由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看（kàn）吧。

費用退回現金如何做賬

1、一般納稅（shuì）人取得專用發票後，發生銷貨退回或者銷售折（shé）讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單（dān）》，《申請單》所對應（yīng）的（de）藍字專用發票應經稅（shuì）務機關認證。主管稅務機（jī）關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通（tōng）知單》。

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通（tōng）知單》開（kāi）具紅字專（zhuān）用發票，在防偽（wěi）稅控係統中以銷項負數（shù）開（kāi）具。銷售方還應在開具紅字專用發票後將該（gāi）筆業務的相應記賬憑證複印件報送主管稅務機關備案。

2、如果是小規模納稅人，銷貨（huò）方的發票已作帳（zhàng）務處理，而購貨方的發票（piào）未作帳務處理的，銷貨方必須在收回發票聯後，方可（kě）開具等額的（de）紅字發票。以紅字發票記賬（zhàng）聯作為衝（chōng）減銷售的原始憑證，其餘聯次（cì）必須完整保存。紅（hóng）字發票存根聯背麵必須粘貼貼有購（gòu）貨（huò）方交匯的（de）發票聯以備核查。

3、會計分錄，根據紅字發票衝銷已入賬的憑證

借：應收賬款(紅字)

貸：主（zhǔ）營業務收入（rù）(紅字)

貸：應交（jiāo）稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

差旅費退回怎麽作（zuò）賬務處理？

報（bào）銷差（chà）旅費會計分錄

1、如果沒有向公司借錢：

借（jiè）：管理費用--差旅費，

貸：庫存現金

2、以借（jiè）款方式（shì）支付差旅費時：

借出時（shí）：

借：其他應收款XXX

貸（dài）：庫存現金

差旅費報銷（xiāo）並收回多餘借款時：

借：庫存（cún）現（xiàn）金

貸：其他應收款XXX

借：管理費用

貸（dài）：其他應收款XXX

差旅費是行政事業單位和（hé）企業的一項重要的（de）經常性支出項目，主要包括因公出（chū）差（chà）期間所產生的交通費、住宿費、夥食費和公雜費等各項費用。

貨物退回的會計處理怎麽做？

銷售商品發生（shēng）退（tuì）貨時會計處理，分兩種情（qíng）況：

第一種情況，尚未確認（rèn）銷售（shòu）商品收（shōu）入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入"發出（chū）商品"科（kē）目（mù）的商品成本金額轉入"庫存商品"科目。

借：庫存商品

貸：發出商品（pǐn）。

第二種情況，已確認銷（xiāo）售商品收入的售出商品發生銷售退（tuì）回的，除屬於（yú）資產負債表日後事項外，一般應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷（xiāo）售商品（pǐn）成本，如按規定允許（xǔ）扣減增值稅稅額的，應同時衝減已確認的應交（jiāo）增值稅銷項稅額。

如該項銷售退回已發生現金（jīn）折扣的，應同（tóng）時調整相關財務費用的金額。已確認收入的（de）售出商品發生銷售退回時，按應衝減（jiǎn）的銷售商品收入金額。

借：主營業務收入

應（yīng）交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存（cún）款、應收（shōu）賬款

同時，按（àn）退（tuì）回的商品成本

借（jiè）：庫存商品

貸：主營（yíng）業務成本

費用退回（huí）現金如何做賬？小編分小規模納稅人和一般（bān）納稅人和大家做了解析，然後講了費用退回是貨物費還是服務費用，很顯然，退（tuì）貨的處理比退服務費用（yòng）的處理（lǐ）麻煩的多，如果涉及（jí）到（dào）稅金還要進行進項稅的轉出。

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