計提生產經營個人所（suǒ）得稅會計分錄(生產經營個人（rén）所得稅會計分（fèn）錄)

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計提生產經營個（gè）人所得稅會計分錄

與（yǔ）其他企業的一樣，隻是有限責任公司或股份製公司交企業（yè）所得稅，個體工商戶交個人所得（dé）稅。

借：所得稅（shuì）費用

貸：應付稅費（fèi）--應付所得稅

《小企業會計準則》（2011年10月18日由中華人民共和國財政（zhèng）部以財會〔2011〕17號印發）：

第六十七條利潤，是指小企業在一定會計期（qī）間的經營成果（guǒ）。包括：營業利潤、利潤總額和淨利潤。

（一）營業利潤（rùn），是指營業收入減去營業成本、營業（yè）稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益（或（huò）減（jiǎn）去投資損失）後的金額。前款所稱營業收入，是（shì）指小企業（yè）銷售商品和提供勞務實現的收入總額。

投資收益，由小企業股權投資取得的現金股利（或利潤）、債（zhài）券投資取得（dé）的利息收（shōu）入和處？股權投（tóu）資和債券（quàn）投資（zī）取得的處？價款扣（kòu）除成本或賬麵餘額、相關稅費後的淨額三部分構成。

（二（èr））利潤總額，是指（zhǐ）營業利潤（rùn）加上營業外收入，減去營業外支出後的金額。

（三）淨（jìng）利潤（rùn），是指利潤總（zǒng）額減去所（suǒ）得稅費（fèi）用後的淨額。

企業所得稅的應付稅款如何計（jì）算？

按（àn）照稅（shuì）法（fǎ）規定，企業所得稅應按年計算，分月或分季（jì）預繳。每月終（zhōng）了，企業應將成本費用和稅金類科目（mù）的（de）月末餘（yú）額轉（zhuǎn）入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的餘額轉入“本年利潤”科目的貸方。

然後再計算“本年利潤”科目的本（běn）期（qī）借貸方發生額（é）之差。貸方餘額則為企（qǐ）業實現的利潤總額即稅前會計利潤，借方餘額則為企（qǐ）業發生的虧損總額。

由於稅（shuì）前（qián）會計利潤（rùn）與納稅所得之間存在的永（yǒng）久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應付稅款法”或“納稅影響會計法”。

應付稅（shuì）款法

是將本期稅（shuì）前會計利潤與納稅所得之間的差異（yì）造（zào）成的（de）影響納稅的金額直接計入（rù）當期（qī）損益，而不遞（dì）延到以後各期（qī）。在應付稅（shuì）款法下，當期計入損益的所（suǒ）得稅費用等於當期應繳的（de）所（suǒ）得（dé）稅。

在應付稅款法下，企業應按照稅法規（guī）定對（duì）稅前會計（jì）利潤進行（háng）調整，得出應納稅（shuì）所得額即納稅所得，再按稅法規定（dìng）的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用（yòng）直接計入當期損益。

由於會計製度與稅法（fǎ）在收益、費用或損失的確認（rèn）和計量原則方（fāng）麵的不同，從而導致按會計製度計算的會計利潤與按稅法規定的應稅（shuì）所得（dé）之間的差異，這種差（chà）異按其性質和產生（shēng）原（yuán）因不同分為永久（jiǔ）性差異和時間性差異(或暫時性差異)。

計提生產經營個（gè）人所得稅會計分（fèn）錄，整體上來說（shuō），隻有有限責任公司或者股份製的公司取得收（shōu）益後繳納企業所得稅外，個體生產經營者是繳納個人所得稅，會計分錄的處理都是一樣的，做（zuò）應付所得（dé）稅科目處（chù）理。更多（duō）關於個人所得稅的（de）會計知識都在數豆（dòu）子（zǐ）網（wǎng）上，大家可以一起來看看（kàn）。

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