1月發現12月賬做錯了怎麽辦(12月結轉本年（nián）利潤)

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1月發現12月賬做錯了（le）怎麽辦（bàn）？

1、對於不影響上（shàng）年損益的錯賬，可直接調整。

2、可以作（zuò）為資產負債表日後調整事項中的前期差錯調整處理，調整上一期的資產負債表期末數（shù）和本期資（zī）產負債表期初數，涉及損益的（de）入以前年度（dù）損益調整（zhěng）科目，不涉（shè）及損益的直接調整差錯科目例如某企業會計報表結賬後，經（jīng）稅務機關匯算清繳檢查，發現2007年12月多賬（zhàng）材（cái）料成本差異（yì）30000元（借方超支），而耗用該材（cái）料的產品已完工入庫，該產品2008年已售出。

這一錯項虛增了（le）2007年12月產品的生產成本，由於產（chǎn）品（pǐn）未售出，不需結轉（zhuǎn）成本，未對2007年損益產生影響，但該產品於2008年售出，此時虛增的生產成本會轉（zhuǎn）化為銷售成本，從而影響2008年度的利（lì）潤。由於該檢查在報表編製後發現的，上年賬（zhàng）已結平，

調賬分錄如下：

借：材料成（chéng）本差異30000

貸：產成品30000

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