識別稅收風險點方法有哪些(稅收風險防控措施)

識別（bié）稅收風險點方法有哪些，財務人（rén）員經常會遇（yù）到此類問題，下麵由數豆（dòu）子為大家整理相關內（nèi）容，一起來看（kàn）看吧。

識別稅收風險點方法有哪（nǎ）些？

不論是宏觀識別還是（shì）微觀識（shí）別，稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是應用各種數據（jù）和方法估算一（yī）定的經濟（jì）量、經濟結構和既定的稅收製度決定的潛在（zài）的、最大（dà）的稅收能力，與實現的稅收（shōu）收（shōu）入數據比較，查找（zhǎo）某地區、某稅種或某行業（yè）稅收征管中可能存在的風（fēng）險及其變動趨（qū）勢，即通過納稅能力估算(也稱為稅收流失估算或征收率估算)識別風險，稱之為（wéi）稅（shuì）收能力估算法；二是通過一（yī）些關鍵指（zhǐ）標的縱向或橫向比較，分析（xī）其異常變動及發展趨勢（shì）發現某地區、某稅種、某行業或某企業（yè）存在（zài）的稅收風（fēng）險，稱之為關鍵指標（biāo）判別法。

(一)稅收能力估算法

如上文所述，稅收能力估算是一種稅收風險宏觀識別（bié）方（fāng）法，主要關注國家（jiā）、地區、稅種（zhǒng）、行業、某類納稅人的潛在稅（shuì）收，進而分析稅收流失狀況、風（fēng）險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用於風險識別，還可以應用於稅收預測、政策（cè）效應評估等方麵。稅收能（néng）力估算（suàn）主要有兩種方法，一是自上而下（xià），另（lìng）一個是自下而上。

(二)關鍵指標判別法

關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相（xiàng）關的經濟統計指標或企（qǐ）業經營財務指標（biāo）----比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能（néng）耗率、利潤（rùn）率及發票領購使（shǐ）用等----的異常變動發現稅收風險（xiǎn）的方（fāng）法。當然，與稅收相關的指標較多，不（bú）同的稅種、不同的行業指標各異，應（yīng）根據（jù）不同（tóng）情況（kuàng）選（xuǎn）取關鍵指（zhǐ）標。指標的異（yì）常主要通（tōng）過比較分析分析(還有一些（xiē）其他方法)發現，可（kě）以按照同行業（yè）/同納稅人類（lèi）型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同（tóng）地區橫向（xiàng）比較。

(三)風險識別結果的（de）應用

不論是應用稅收能力（lì）估算法，還是關鍵指標判（pàn）別（bié）法，即使使用相同（tóng）的模型或算法，選取的指標不同，分析結果也可（kě）能大相徑（jìng）庭，所以在識別結果（guǒ）的使用上要特別謹慎。

稅收風險主要（yào）有哪些（xiē）？

企業稅務風險主（zhǔ）要（yào）包括兩方麵：一方麵（miàn）是（shì）企業（yè）的納（nà）稅行為不符合稅收法律法（fǎ）規的規（guī）定，應納（nà）稅而未納稅（shuì）、少（shǎo）納稅，從而麵（miàn）臨補稅、罰款、加收滯納金（jīn）、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方（fāng）麵是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關（guān）優惠政策，多（duō）繳納（nà）了稅（shuì）款，承擔了不必要（yào）稅（shuì）收負擔（dān）。

企業常見的涉（shè）稅風險有：1、公司出資購買房屋、汽車，權（quán）利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位（wèi）；

2、帳麵（miàn）上列示股東的應收賬款或（huò）其他應收款；

3、成本費用中公司費用與（yǔ）股東個人消費混（hún）雜在一起（qǐ）不能劃分清楚；

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為（wéi）股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費（fèi）用，從而給公司（sī）帶來額外的稅（shuì）負。

4、外資企業仍按工資（zī）總額的一（yī）定比例計提應（yīng）付福（fú）利費，且年（nián）末帳麵保（bǎo）留餘（yú）額；

5、未成（chéng）立工會組織的，仍（réng）按工資總額一定（dìng）比例計提工會經費，支出時（shí）也未取得工會組（zǔ）織開具的專用單據；

6、不按《計稅標準》規定的標準計提固定資產折舊，在申報（bào）企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根（gēn）據相關稅法的規定成本費（fèi）用不得跨期列支)；

7、生（shēng）產性企業在（zài）計算成品成本、生產成本時，記帳憑證後未附料、工費耗用清單，無計算依據；

8、計算產品(商品)銷售成本時，未附銷售（shòu）成本計算（suàn）表；

9、在以現金方式支付員（yuán）工工資時，無員工簽領（lǐng）確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜（xián）接；

10、開辦費用在取得收入的當年全額（é）計入當期成本費用，未做納稅調整；

等。

本文講述的是關於識別稅收風險點（diǎn）方法有哪些的有關問題，還為（wéi）大家講解了稅收風險主要有哪些，相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行（háng）了講解（jiě）與分析，獲取更多財務會計知識，敬請關注數豆（dòu）子網的更新（xīn）。

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