集團公司財務人員管理

一、集團公（gōng）司財務管理模式

　　一般來講（jiǎng），集團（tuán）公司對集（jí）團內成員單位的（de）財務管理模（mó）式可分為“集權式”、“分權式”和“集團（tuán）總部指導下的分散管理”三種。絕對的集權和絕對的分權是（shì）沒有的，分（fèn）散管理模式，他的特（tè）點是強調分權（quán）基礎上的集權，是一（yī）種集資金籌集、運（yùn）用、回收與分配於一體，參與市（shì）場競爭，自下而上的多層決策管理模式。此模式既能（néng）發揮集團公司（sī）財（cái）務調控功能，激發子公司的（de）積極（jí）性和創造（zào）性，又能有效控製子公司經營風險，有利於克服過分集權或分權的（de）缺（quē）陷，有利（lì）於綜合集權與分權的優勢。

二、集團公司財務管理的主要內容

　　集團公司財務（wù）管理涉及的內容較多、麵較廣，其主要的內容有：

　　1、全麵預算管理。全麵預算管理不同於單純的預算編製，它是將企業的（de）決策目標及其資源配置以預算（suàn）的方式加（jiā）以量化，並（bìng）使之得（dé）以實現的企業（yè）內部管理活動或過程的總稱。企（qǐ）業集團（tuán）管理的核心問題是將各（gè）成員單（dān）位及其內部各個層級和各位員工聯合起來，圍（wéi）繞著企業集團的總體目標而運行。全麵預算管理（lǐ）體現了（le）“權力共享前提下的分權”的哲學思想，通過“分散權責，集中監督”促進企業資源有效配置、實現企業目標、提（tí）高生產效率。

　　2、資金管（guǎn）理。資金是企業的血液，是企業賴以生存的基礎（chǔ），因（yīn）此，資金管理是財務管理的中心。如何把集團母子公司分散的現（xiàn）金集（jí）中起來，降低現金的持有水平，保證集團重點項目的資金需要是集團財務管理麵（miàn）臨的重要（yào）問題，集團公（gōng）司（sī）的籌資、集資、融資和集團內部自有（yǒu）資金的分配應由公司決策（cè）層根據需要統一調度使用。

　　3、投資管理。公司對（duì）投（tóu）資活動應有慎重的態度、嚴格的管理程序，提前做好項目（mù）的（de）可研性分析並結（jié）合當前宏觀政策與行業所處的位置加以綜合分析。加大現金流的分析、預（yù）測，做好現金流入（rù）流（liú）出的（de）預（yù）測（cè），不僅要編製投資回收預測，而且要編製現金回收預測（cè），對投（tóu）資（zī）項目（mù）進行（háng）管理，充分考慮投資過程的風（fēng）險。

　　4、資產管理。集團（tuán）公司各子公司應對所管理的資產保值增值負責。子公司資產的分離、合並、租（zū）賃、重組（zǔ）等（děng）產權變動事項以及子公司物資盤虧、盤盈（yíng）、毀損、報廢、出租等應分別經集團公司審（shěn）批（pī）後實施，以防資產流失。

　　5、價格管理（lǐ）。集團公司內母（mǔ）、子（zǐ）公司間相互提供產品和勞務由集團（tuán）公司統一定價，實行模擬市場價格。各子公司對（duì）產（chǎn）品和勞務的價格具有擬訂權，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協（xié）調以及裁決權。價格管理（lǐ）包括：內部協作價格的製定、配件價格的製定、產品銷（xiāo）售限價的（de）製定、淨重計（jì）酬價格的製定等等。

　　6、質量（liàng）成本管理。應當充分考慮外部質量成本（běn）對企業的盈利（lì）損失和信譽損失。從外部質（zhì）量成本的構成看，假如能夠在產品出廠前及時發現並進行處理，其（qí）費用比出廠後處（chù）理費（fèi）用要（yào）少（shǎo）很多。因此，在質量水平一（yī）定的情況下，應適當加大內部質量控製（zhì），降低企（qǐ）業總體質量成本，從而樹（shù）立企業的形象，擴大產品的影響，提高（gāo）產品的信（xìn）譽。

　　7、信息管理。集團公司財務應對各子（zǐ）公司的會計報表定期收集、在日常財務工作（zuò）中（zhōng），高（gāo）度重視反映企（qǐ）業償債能力，盈利能力、經營管理效率等方麵的財務指標進行匯總分析（xī），並及時提供給決策部門和決策人，定（dìng）期進行財務評價。

　　8、財務製度（dù）管理。集團公司應該按照財政部的要求，製訂集（jí）團公司內部財務管（guǎn）理辦（bàn）法、財務會計製度、納（nà）稅辦（bàn）法、核算辦法等各（gè）項財務管理製度，並經常檢查執行情況。

三、集（jí）團公（gōng）司財務管理的約束機製

　　集團公司在宏觀政策和形勢指導下，應建立健全各項財務管（guǎn）理製度，督促成員子公司各行（háng）其職、各保其效，並建立確保資本保值、增值的一係列約束機製。

　　1、對各類資產進行監督管理，控製資金流向。技術項目由集團總部統一規（guī）劃，各子公司具體組織實施，實（shí）行“項目負責製”或“項目承包製”，講求投資（zī）報酬率;集團成員子（zǐ）公司日常合理的、規定限（xiàn）額以內的資產損（sǔn）失（shī），經過（guò）健全的審批手續，可由其自行處理（lǐ）;對超出限額的資（zī）產損失，必（bì）須（xū）由成員子公司提出處理意見，報集團總部審批後統一處理;成員子公司對外投資的（de）各（gè）類財產，必須在進行可行性研究的前（qián）提下，報集團總部（bù）批準;成員子公司不得對外提供經濟擔保。

　　2、集（jí）團（tuán）總部要根據新會計準則規定，製定本集團的管理辦法。各成員子公司根據集團公司規定製定實施細則，報集團總部備案。其執行情況，由集（jí）團總部每半（bàn）年組織（zhī）一次檢查，實行定期檢查與日常指導（dǎo）相結合的管理辦法。

　　3、建立財務報告製度（dù），設計財務指標考核體係。建立一套內部核算（suàn）評價體（tǐ）係及一係列內（nèi）部報表及考核（hé）指標。要求各成（chéng）員（yuán）子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務會計報表，並保證其真實性、合法性和完整性，年報要在集團公司指定的統一會計師事務所進行年審;子公司要隨報表編寫（xiě）財務報告說明，尤其是對一些期後事項、或有負債、或有損失（shī）等，都要向集團總（zǒng）部說明清（qīng）楚;定（dìng）期評價子公（gōng）司整體經營情（qíng）況，檢驗預算執行情況並（bìng）找出所存（cún）在的問題及其（qí）原因，從而改善措施，以保證生產經營目標的（de）順利進行。

四、集團公司財務管理的手段

　　1、以先進的計算機技術為手段。通過建立大型計算機網絡係統（tǒng），將下屬子公司的資金流轉（zhuǎn）和預算執行情況都集中在計算機網絡上（shàng），采用先進的管理軟件，達到了（le）“統一計算機平（píng）台，統一規章製度（dù），統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財（cái）務（wù）與業（yè）務一體化的要求，實（shí）現了財務係統與銷售、供應（yīng）、生產等係統的（de）信息集成和數據共（gòng）享，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使集團（tuán）公司可隨時匯集各子公司財務信息，全麵控製各個子公（gōng）司的經營情況，及時發現存在的問題，減少子公司的經營風險和製止子公（gōng）司的資產流失，實現了高效率的信息化管理，保障了財務會計信息傳遞的效（xiào）率和質量，提高了管（guǎn）理決策的水平。

　　2、加大內部審計，提升企業（yè）效益。集團公司內部設立審計處，負責內部審計的具體工作，審計處一項重（chóng）要的職能是（shì）監（jiān）督子公司財務工作，也包括稽查（chá）、評價內（nèi）部（bù）控製製度是否完善和企業內各組（zǔ）織（zhī）機構執行效率（lǜ）。以強（qiáng）化集團資產控製為主（zhǔ）線，建立（lì）審計網絡，定期對子（zǐ）公司進行（háng）年度（dù）審計;對各子公司行政一把（bǎ）手的調動進行離（lí）任審計（jì），審查（chá）和評價子公司責（zé）任主體的經濟責任履行情況;對（duì）子公司的一些工程項目、經（jīng）濟合同、對外合作項目、聯營合同等進行單項審計（jì）;定期或不定期地對子公司的（de）內部控製機製的有效性進行評估，監督和完善子公司的內部（bù）控製製度。

　　3、加強對財務人（rén）員管理，保障財務數據真實（shí）、準確（què）。企業經營能否成功，人才是最關鍵因素。在企業財務管理中，財務人員的素質如何，同樣事關重大。集團公司的財務（wù）部門負責管理各（gè）子（zǐ）公司會計人員的業務培訓、業績考核、工作變動以及（jí）子公司財務主要負責人的任免等事項。

五、加強財務隊伍（wǔ）的建設

　　集團公司要始（shǐ）終（zhōng）堅持“以人為本”的人才管理戰略，提高經濟運行質量，加強財務隊伍建設，打造一批高素質（zhì）的財務隊伍，塑（sù）造財務文化。

　　1、加強（qiáng）財務人員職業道德建設，建立完整的職業道德體係。會計職（zhí）業道德建（jiàn）設是一個複雜而開放的係統工程（chéng）。主要由會計職業道德規（guī）範、會計職業道德教育、會計職（zhí）業道德修養、會計職業道德評價和懲戒規範構成。培育（yù）誠信理念，樹（shù）立良好（hǎo）的職業品質、嚴謹的工（gōng）作作風、努力提高（gāo）工作效率（lǜ）和工作（zuò）質量，為改善（shàn）單位內部管理，提高經（jīng）濟效益服（fú）務，真正熱愛財務事業。

　　2、加強培訓、提高財務（wù）專業水平。集團財務管理要求財務人（rén）員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，又有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎，要熟悉國家製定的各項（xiàng）財務（wù）法規、方針、政策，嚴格貫徹執行和（hé）遵守《會計法》、《稅法》、《證券法》等國家法律、法規，強化法律意識。麵對知識快速更新和經濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經濟、社會、法律、技術等多角度進行（háng）分析並製訂相應的理（lǐ）財策略，提升專業技術水平。

　　3、提升財務人員的素質和創新能力。財務管理具有很強的專（zhuān）業（yè）性（xìng）、技（jì）術性、綜合性和超前性，用管理有形資產（chǎn）的傳統手段是難以適應的，必須提高財務人員（yuán）的適（shì）應能力和創（chuàng）新能力：不斷吸取新的知識，開發企業信息（xī）並根據變化的理財環境，對企業的運行狀況和不斷擴大的業務（wù）範圍進行（háng）評估和風（fēng）險分析;根據國際金（jīn）融的創新趨（qū）勢和資本的形態特點，運用金融工程開（kāi）發融資工具和管理投融資（zī）風（fēng）險等，提升財務創新意識、創新精神、創新（xīn）能（néng）力和財務管理理念。

　　4、加強（qiáng）財會人員的（de）執業資（zī）格管理。增強職業判（pàn）斷（duàn）能力，熱愛自己的本職工（gōng）作，才能持之以恒（héng）、鍥而（ér）不舍地鑽（zuàn）研技術和精通（tōng）業務，保（bǎo）證所（suǒ）提供（gòng）的會計信息合法、真實、準（zhǔn）確、及時和完整。

　　5、建立財務人（rén）員業績考（kǎo）核（hé）機製。年終由所有的財務人員進行年度工作述職，反映一年來的工作情況及對明年工作的思路、打算和想法，並由公司（sī）對每一財務人員做出正確的評價，以表彰先進。

　　在市場經濟的環境下（xià），集團公司的興（xìng）衰成敗在很大程（chéng）度上取決於集（jí）團的管理，而（ér）財務管理又是企（qǐ）業管理的（de）中心（xīn）環節。隨著現（xiàn）代信息技術的飛速（sù）發展以及全球經濟一體化的（de）進程（chéng），為了適應時代發展的（de）變化，集團公司財務管理模式也正在激烈的（de）變革，各（gè）集（jí）團公司應（yīng）根據自身的具體情況，設計適應新時代企業競爭與發展需（xū）要的集團財（cái）務管理方式。