分析（xī）財務報告有哪些技巧和方法(什麽是財務報告)

分析財務報告有哪些技巧和方法，經常有小夥（huǒ）伴遇到這個問題，下麵由數豆子為大家整理（lǐ）相關內容，一起（qǐ）來看看吧。

財務分析是以會（huì）計核算和報表資料及其他相關資料為依據，采用一係列專（zhuān）門的分析技術和方法，對企業等經濟組織（zhī）過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營（yíng）活動、分配（pèi）活動的（de）盈利能力（lì）、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價（jià）的經濟管理（lǐ）活動。它是為企業（yè）的（de）投資者、債權人、經營者及其（qí）他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正（zhèng）確決策提供（gòng）準（zhǔn）確的信息或（huò）依據的經濟應用學科。

經常有些財務經理人會說，我們希望（wàng）在ERP係統中實現實（shí）時的數據跟蹤，能很快（kuài）就發現下屬公司的異常情況。事實上，財務分析最先要找的就是異常，財務分析通常會包（bāo）含兩個維度：數（shù）據分析和業務分析。

一、分析數據

數據分析要求分析人（rén）員具備對數據的敏感性，能及時（shí）發現異常數據。敏感性來（lái）源於對數據來龍（lóng）去脈非常清晰的理解，看到一個數據，能迅速想到各種關聯關係，並迅速判斷（duàn）背後（hòu）可能的原因。

怎樣（yàng）的數據（jù）屬於異常數據呢？

1．與預定目（mù）標對比沒有完成既定目標；

2．與曆史數據對比發生大的波動；

3．關（guān）鍵指標（比率或（huò）KPI)不在正常範圍。

二、分析業務

業務分析是要透過數據再深入去理清數據背後的業務原（yuán）因（yīn），發現流程中可能（néng）的問題點。比如，毛利率下降，明細數據反映（yìng）出來最大影響來自售價，那就要延伸看價格為什麽下降？是因為到了季度末（mò），所（suǒ）以業務員大量衝業績采用了降價銷售？那麽這個價格是否在控（kòng）製範圍？是否需要重新評（píng）估定價策略？降（jiàng）價帶來了多大（dà）的銷量增加？這個數據以後是否有（yǒu）參考意（yì）義？

再來看一個的案例：A公司主營做基建項目施工，給移動建基站，季度末做分析時發現，怎麽利潤那麽高！後來仔（zǎi）細一問才知（zhī）道，100個基站，已經建成（chéng）了90個，項目經理完工進度上反饋的也是90個（gè），理所當然地，財務就確認了90%的收入，這對嗎？看起來很對，可事實上，100個基建，這90個不是在無人區就是在城市（shì）邊沿，施工成本很低，剩下的10個（gè）全是城市中心商業區（qū），施工周期最長（zhǎng），成本（běn）也最高。

還有一個案例，農產品加工企業的分析報告中反映，當期（qī）產（chǎn）品生產成本對比上年同（tóng）期增（zēng）加了10%，是什麽原因呢？經分析主要（yào）有三個原因：原料質量整體下降導致產出率降低；能源耗用對比上年同期大幅增加；原料收（shōu）購總量對比上年下降，分攤的單（dān）位固定（dìng）成本增加（jiā）。在這三（sān）個因素中，哪項是需要經營分析會上需要重點注意並提出改善建議的？短期看（kàn）顯然隻有能耗是企業可以改善的，因為原料在收購開始幾乎就已成既（jì）定事實，想要改善也隻有在來年下功夫（fū）。

所以說，業務分析首先需要財務的核算口徑能真實反應業務，然後需要發現數據異常背後（hòu）的業務邏輯，最後是要能分辨出什麽是可控的，並作為重點跟進和改善。

三、如（rú）何分析

常用的財務分析（xī）方法主要有：比較分析法、比率分析法（fǎ）、趨勢分析法（fǎ），實際應（yīng）用中通常（cháng）會結合起來使用。

（一（yī））趨勢分析

趨勢分析法（fǎ）又稱水平分析法，是將兩期或連續數期財務報告（gào）中相同指（zhǐ）標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和（hé）幅度（dù），以說明和經營成果（guǒ）的變（biàn）動趨勢的一種方法（fǎ）。

趨勢分析法（fǎ）的具體運用主要有以下三種方式：

1．重要財務指標的比較

它是將不同（tóng）時期財（cái）務報告中的相同指標或比（bǐ）率（lǜ）進行比較，直（zhí）接觀察其增減變（biàn）動情（qíng）況及變動幅度，考察其發展趨勢，預測其發展前景。

對不同時期（qī）財務（wù）指標的比（bǐ）較（jiào），可以有兩種方法：

（1）定基動態比率。它是以某一時（shí）期的（de）數額為固定的基期數額而計算（suàn）出來的動態比率。其計算公式為：

定基動態比率（lǜ）＝分析期數額÷固定基期數額

（2）環比動態比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額（é）而計算出來的動態比率。其計算公式為：

環比動態比率（lǜ）＝分析期數額÷前（qián）期數額

2．會計報表的比較

會計報表的比（bǐ）較是將連續數期的會計報表的金額並列起來，比較（jiào）其相同指標（biāo）的增減變動金額和幅度，據以判斷和經營成果（guǒ）發展變化的一（yī）種方法。

3．會計報表項目構成（chéng）的比較

這是在會（huì）計報表比較的基礎上發展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標作為，再計算出（chū）其各組成項目占該總體指標的百分比，從（cóng）而來比較各（gè）個項目百分比的增減變動，以此來判斷有（yǒu）關財務活動的變化趨勢。

但在采用趨勢分析法時，必須注意以下問題：

（1）用（yòng）於（yú）進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；

（2）剔除偶發性項目的影響，使作為分析的數據能反映正常的經營狀況（kuàng）；

（3）應用，應對（duì）某項有（yǒu）顯著變動的（de）指標作重點分析（xī），研究其（qí）產生的（de）原因，以便采取（qǔ）對策，趨利避害。

（二）比率分析

法是指利用財務（wù）報表中兩項相關（guān）數值的比率揭示（shì）和經營成果的（de）一種分析方法。根據分（fèn）析的目的和要求的不（bú）同，比率分（fèn）析主要有以下三種：

1．構成比率。構（gòu）成比率又稱結構比率，是某個經濟指標的各個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關係。其計算公式為（wéi）：

構成比率＝某個組成部分數額/總體數額（é）

利用構成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協調各項（xiàng）財務活動。

2．效率（lǜ）比率。它是某項經濟活動（dòng）中所費與所（suǒ）得的比率（lǜ），反映投入與產出的（de）關係。利用效率比率指標（biāo），可以進（jìn）行得失比較，考察經營成果，評價經濟效益。

3．相關比率。它是根（gēn）據經濟活動客觀存在的相互（hù）依存、相互聯係的關係，以某個項目和與其有關但又不同的項目（mù）加以對比所得的比率，反映有（yǒu）關（guān）經濟活動的相互關係。如流動比率。

比率分（fèn）析法的優點是計算簡便，計算結果容易判斷，而且可以使某些（xiē）指標（biāo）在不同規模的企業之間進行比較，甚至（zhì）也能在一定程度上超越（yuè）行業間的差別進行比較。但采用這一方法（fǎ）時對比率指標的（de）使用（yòng）該（gāi）注意以（yǐ）下幾點：

（1）對比（bǐ）項自的相關性。計算比率的子項和（hé）母項必須具有相關性，把不相關的項目進行對比是沒有意義的。

（2）對比口徑的一致性。計算比率的（de）子項和母項必須在計算時（shí）間、範圍等方麵保持口徑一致。

（3）衡量標準的科學性。運用比率（lǜ）分析，需要選用一定的標準與之（zhī）對比，以便對企業的財務狀況做出評價。通常而言，科學合理的對比標準有：①預定目標，②曆史標準；③行業標準；④公認標準。

3．比較分析

比較分析法是將兩個年（nián）份的（de）財務報（bào）表進行比較分析（xī），旨在找出單個項目各（gè）年之（zhī）間的不同，以便發現某種趨勢。在進行（háng）比較（jiào）分析時，除了可以針對單個項目研究其趨勢，還可以針對特定項目（mù）之間的關係進行分析，以揭示出隱（yǐn）藏的（de）問題。比如，如（rú）果發現（xiàn）銷售增長10%時，銷售成本增長（zhǎng）了14%，也就是說成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產品和（hé）原材料價格不變（biàn）時，銷售收入和銷售成本同比例增長（zhǎng）。現在出現（xiàn）了（le）這種差異（yì），一般有三種可能：一是產品價（jià）格下降，二（èr）是原材料價格上（shàng）升，三是降低。要確定具體（tǐ）的原（yuán）因（yīn），，這就需要借助其他方法和資料作進（jìn）一步的分析。

如果（guǒ）您是第一次做分析報告，把這些點考慮到，基（jī）本就八九不離十了。當然，還離不開您對公司業務以及發展趨勢的了解。

財務分析關係到（dào）企業的發展，隻有把企業的財務分析（xī）做好，才能把好企業的財務命脈，進而（ér）從（cóng）財務（wù）管理的高度把控企業的整體財務需求和發展。

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