稅控盤的技（jì）術維護費怎麽（me）填列報表(金稅盤和技術維護費怎麽做賬（zhàng）)

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稅控盤的技術（shù）維（wéi）護費怎麽填（tián）列報（bào）表

答：不論是向（xiàng）航信還是百旺購買稅控盤，取得的（de）是增值稅專用發票（piào）還是普通發票，都可以全額抵減增值稅。注意事項：取得的若是專票不（bú）要認證或勾選；享受抵減時不需要到（dào）稅務局備案。

第一種：小規（guī）模納稅人增值稅申報表填寫

小規（guī）模納稅人一共填寫兩個表。需（xū）要先填寫《減免稅明（míng）細表》對應（yīng）欄次，然後填寫主（zhǔ）表16欄"應納稅額減（jiǎn）征額"

需要我們（men）自主選擇"減免稅代碼及性質"

第二種情況：一般納稅人增值稅申報表填寫

一般納稅人需要填寫3個表，分別是主（zhǔ）表、減免稅明細表（biǎo）、稅額抵減情況表(附表四)。減（jiǎn）免稅明細表和小規模納（nà）稅人一樣，稅額抵減情況表（biǎo）在第一欄本期發生額和實際抵減額據實填寫。主表在23欄"應納稅額減征（zhēng）額"填寫（xiě）。

金稅盤和技術維護費怎（zěn）麽做分錄？

一、金（jīn）稅盤技術維護費的會計處理

支付（fù）時，仍應按原來的會計處理（lǐ）進行核算。

借：管理費用

貸：銀（yín）行存款(或現金)

二、購買時稅控係統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正（zhèng）常計入-費用或相關的資產科目

由於該文明（míng）確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣（kòu），則納（nà）稅人(不用區分一般納稅人還是小（xiǎo）規模（mó）納稅人)的會計處理為：

借：固定（dìng）資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現金)

三、月底的會計（jì）處理

由於是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收（shōu）辦法的（de）應納稅額)，故該部（bù）分抵減的稅額（é）視同於已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金--未交增值（zhí）稅或者借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業外收（shōu）入

小規模納稅人購買金稅盤及（jí）繳納技術維護費的會計（jì）分錄怎麽做？

答：分錄如（rú）下：

借：管理費用

貸：銀行存款等

借（jiè）：應交稅費-應交（jiāo）增值稅

貸：管理費用

一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服（fú）務費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵（dǐ）扣時（shí）：

借：應交（jiāo）稅費-應交（jiāo）增值稅

貸（dài）：營業外收入或者管理費用（yòng）(紅字（zì）)

二、《財政部、國家稅（shuì）務總局關於增值稅稅控係統專用設備和技術（shù）維護費（fèi）用抵減增值稅稅額有關政（zhèng）策的通知》(財（cái）稅[2012]15號)規定，增（zēng）值稅納稅人2011年12月1日(含)以（yǐ）後（hòu）初次購買增值（zhí）稅稅控係統專用設備支付的費用，可（kě）憑購（gòu）買增值稅稅（shuì）控係統（tǒng）專用設備取得的增值稅專用，在增值稅（shuì）應納稅額中全額抵減（jiǎn）(抵減額為價稅合（hé）計額)，不足（zú）抵減的可結轉下期繼續抵減。

會計分錄為：

(1)購入（rù）專用設備和技術（shù）維護費借（jiè）：固定資產、管理費（fèi）用貸：銀（yín）行存款等

(2)憑在增值稅應納稅額中抵減借：應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為（wéi）：應交稅費--應交增值稅)貸：營（yíng）業（yè）外收入

以上詳細介紹了稅控盤的技術維護費怎麽填列報（bào）表，也介紹了（le）金稅盤和技術維（wéi）護費怎麽做分錄。作為一名使用稅控盤的財務人員，一定要非常清楚，稅控盤的技術（shù）維護費填列報表如本文所示。會計人員需要處理的經濟業務很多，每一筆經濟業務（wù）都處（chù）理方（fāng）式不同，所以會（huì）計人員需要在本平台及時進行學習。

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