一般人轉小（xiǎo）規模留（liú）抵怎麽處理(一般納稅（shuì）人轉小規模留抵怎麽辦)

一般人轉小（xiǎo）規模留抵怎麽處理，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

1、一般納稅人轉小規模納稅人後，尚未申報抵扣的進項稅額，計入"應（yīng）交稅費-待抵扣進項稅額"科目核算。

2、代開（kāi）或自開增值稅專用發票的（de）金額（é）包（bāo）含（hán）在（zài）季度銷售額30萬元內。

3、因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在，在增值稅專用發（fā）票全部聯次（cì）追回或者按規定開（kāi）具紅字專用發票後，可以向（xiàng）主管稅務機關申請退還。

《國家稅務總局關（guān）於統一小規（guī）模納稅人（rén）標準等若幹增值稅問題的公告》(國家稅務局總局公告2018年18號，以下簡稱"18號公告")規定，轉登記納稅人尚未申（shēn）報抵（dǐ）扣的進（jìn）項（xiàng）稅額以（yǐ）及轉登記日當期的（de）期末（mò）留抵稅額，計入"應交稅費-待抵扣（kòu）進項稅額"核算。

轉登記（jì）納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉（zhuǎn）登記日的下期起發（fā）生銷售折（shé）讓、中止或者退回的，統（tǒng）一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最後一期申報)的銷項稅額、進項稅額和（hé）應納稅額。具體處理方式，按照18號公告規定（dìng）執行。

是否（fǒu）需要申請一般納稅人

納稅人年應稅銷（xiāo）售額(連續12個月開票額度)工業企業（yè）超過50萬元（yuán），商貿企業超（chāo）過80萬元，服務企業超過500萬（wàn）元，必須申請為一般（bān）納稅人。

理性分析你們公（gōng）司的生意夥伴是以一般納稅人居多還（hái）是小規模（mó）居（jū）多，前者可申請一般納稅人好。

公司的業務開展平（píng）台是否需要一般納稅人（rén）資格。(例如：入駐天貓必須一般納稅人資格等)。

一般納稅人的優勢

可以開具稅（shuì）率為17%的增值（zhí）稅發票，以供應客戶的需求；

可以享受出口退稅(在國內采購並取得17%的進項增（zēng）值稅發票的，按（àn）13%退稅。)

可以享受免，抵，退稅；

免稅：出口免稅，免征增（zēng）值稅。

計稅方法不同

一（yī）般納稅人采用購進扣稅法，基本計（jì）算公式為：當期應納稅額=當（dāng）期銷項稅額-當期進項稅（shuì）額；小規模（mó）納稅人（rén）按（àn）照簡（jiǎn）易（yì）辦（bàn）法計算納稅，基本計算公式為：應納稅額（é）=銷售額×征收率

計稅基數（shù）不同。工業50萬以（yǐ）下，商（shāng）業80萬以下為（wéi）小規（guī）模；以上為一般納稅人。

稅率不同。一般納稅人為17%、13%的稅率計稅（shuì）；小規模按3%計（jì）稅。

管理不（bú）同。一般納稅人增值稅發票有專用發票和普通發票兩種，專（zhuān）用票需要認證後才能抵扣（kòu）；小規模納稅人隻有一種發票，由於沒有抵扣，不需要認證。

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