現（xiàn）金流量表是根（gēn）據什麽（me）填寫的(現金流量表是根據什（shí）麽編製的)

現金流（liú）量（liàng）表是根據什麽填寫的，關於這個內容，數豆子整理如下資料。

現金流量表中的數字直（zhí）接在財務賬薄上找不到，是根據現金流量表規（guī）定的（de）編製方法、利用企業的各項財務數據編製的：

一（yī）、確定補充（chōng）資料的"現金（jīn）及現金等價物的淨增加額（é）"

現金的期末餘額=資產負債表"貨幣資金"期末餘額；

現金的期（qī）初餘額=資產負債表"貨幣資金"期初餘額；

現（xiàn）金及現金等價物的淨增加（jiā）額=現金的期末餘（yú）額-現金的期初餘額。

一般企（qǐ）業很少有現（xiàn）金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應（yīng）相應填列。

二、確定主（zhǔ）表的"籌資活動產生的現金流量淨額"

1。吸收（shōu）投資所收到的現金

=(實收資本或股本期末（mò）數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付（fù）債券期（qī）初（chū）數)

2.借款收到的現金

=(短期（qī）借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末（mò）數（shù）-長（zhǎng）期借款期初數)

3.收到的其他（tā）與籌資活動有（yǒu）關的（de）現金

如（rú）投資人未按期繳納股權（quán）的罰款現金收入等。

4.償還債務所（suǒ）支付的現金（jīn）

=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借（jiè）款期初數-長期（qī）借款期末數)(剔除利息)+(應付（fù）債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

5.分配股（gǔ）利、利潤或償付利息（xī）所支付的現金（jīn）

=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利（lì）息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中"計提利息"貸方餘額-票據貼現利息支出

6.支付（fù）的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現（xiàn）金、減少注冊資本所支付的現（xiàn）金(收購本公（gōng）司股（gǔ）票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付（fù）款方式（shì）購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各（gè）期所支付的現（xiàn）金等。

三、確定主表的"投資活動產生的（de）現金（jīn）流量淨額"

1。收回投資所收到的現金

=(短期投資期（qī）初（chū）數-短期投資期（qī）末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資（zī）期末數)

該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

2.取得投資收益所收到的現金

=利潤表投（tóu）資（zī）收益-(應收利息期末數-應收利（lì）息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額（é）

="固定資產清理"的貸方餘額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數（shù）-其他（tā）長期資產期初數)

4.收到的（de）其他與投資活動有關的現金

如收回融資租賃設備本金（jīn）等。

5.購建固定資產、無（wú）形資產和其他長期資產所支付的現金

=(在建工（gōng）程期末數（shù）-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產（chǎn）期末數-無形資產期初（chū）數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產（chǎn）期（qī）初數)

上述公式中，如（rú）期末數小於（yú）期初數，則（zé）在處置固定資產（chǎn）、無形資產和其（qí）他長期（qī）資產所收回的現金淨額項目中核算。

6.投資所支付的現金

=(短期投資期（qī）末數-短（duǎn）期投資期初數)+(長（zhǎng）期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數（shù）-長期債（zhài）權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

該公式中，如（rú）期末數小於期初數，則在收回投資所收到的（de）現金（jīn）項目中（zhōng）核算。

7.支付的其（qí）他與投資活動有關（guān）的現金

如投資未按（àn）期到位罰款。

四（sì）、確定補充資料（liào）中（zhōng）的"經營活動產生的現金流量淨額"

1、淨利潤

該項目（mù）根據利潤表淨利（lì）潤數填列（liè）。

2、計提的資產減值準備

計提的資產減值（zhí）準備=本期計提的各項資產減值準備發（fā）生（shēng）額累計數

注：直（zhí）接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊

固定資產折舊=製造費用中折舊+管理費用中折舊

或（huò）：=累（lèi）計折舊期末數-累計折舊期初數

注：未考慮（lǜ）因固定（dìng）資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷

=無形資產(期初（chū）數-期末數)

或=無形資產貸方發生額累計數

注：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用（yòng）攤銷

=長期待攤費用(期（qī）初（chū）數-期末數)

或=長期待攤費（fèi）用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減（jiǎn）少(減：增加)

=待攤費用期初數-待攤費用期末數

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末（mò）數-預提費用期初（chū）數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)

根據固定資產清理及營（yíng）業外支（zhī）出(或收入)明細賬分析填列。

9、固（gù）定（dìng）資產報廢損（sǔn）失

根據固定資（zī）產清理及營業（yè）外支出明細賬分析（xī）填列。

10、財務費用

=利息支（zhī）出-應收票據的貼現利息

11、投（tóu）資損失(減：收益)

=投（tóu）資收（shōu）益(借方餘額（é）正號填列，貸（dài）方餘額負號填列)

12、遞（dì）延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數-期初數)

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨（huò）(期初數（shù）-期末數)

注：未考（kǎo）慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少(減：增加)

=應收賬款(期（qī）初數-期末數)+應（yīng）收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期（qī）末數)+其他應收款（kuǎn）(期初（chū）數-期末數)+待攤（tān）費用（yòng）(期初數-期末數)-壞賬準備期末餘額

15、經（jīng）營性應付項目的增加（jiā）(減：減少)

=應付賬（zhàng）款(期末數-期初（chū）數)+預（yù）收賬款(期末數-期初數)+應付票（piào）據(期末數-期初數)+應付工資（zī）(期末數-期初數)+應付（fù）福利費(期末數（shù）-期初數)+應交稅金(期末數-期（qī）初數)+其他應（yīng）交款(期末數-期初數)

16、其（qí）他

一般無（wú）數據（jù）。

五（wǔ）、確定主（zhǔ）表的（de）"經營活動產生的現金流量淨額"

現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資

活動和籌資（zī）活動（dòng）對其現（xiàn）金及現（xiàn）金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先（xiān）財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資（zī）活動所產生的現金（jīn）流。這張表由財（cái）務會計標準委員會於1987年批（pī）準生效，因而有時被（bèi）稱為FASB95號表。這份報告顯示資產負債表及損（sǔn）益表如何影響現金和等同現金，以及根據公（gōng）司的經營（yíng），投資和融資（zī）角度作出分析。

現金流量表是根據什麽填寫的？相信通過上文詳細的闡述你已經知道該如何操作了，現金流量表涵蓋的內容（róng）非常多，每個（gè）細節都需要注（zhù）意到，你在填寫（xiě）的時候一定要對應上文中的每個數據進行操作。更多相關內容，盡在數豆子。

網友（yǒu）對現（xiàn）金流量表是（shì）根據什麽填寫的的相關評論（lùn）