企業所得稅外（wài）地預繳怎麽抵扣（kòu）(外地預繳企業所得稅計算方法)

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根據國稅函[2010]156號《關於跨地區經營建（jiàn）築企（qǐ）業所得稅征收管理問題（tí）的通知》文件規定：建築企業總機（jī）構（gòu）直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項（xiàng）目所在地預分企業所得稅，並由項目部向所在地主管稅務機關預（yù）繳。

建築企業總機構應匯總計（jì）算企業應納所得稅，按照以下方法進行預繳：

(一)總機構隻設跨（kuà）地（dì）區項目（mù）部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅後，按照其（qí）餘（yú）額就（jiù）地繳納；

(二)總機構隻設二級（jí）分支機構的，按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分（fèn）支機構應繳納的稅款；

(三（sān）)總機構既有直接管理的跨地區項目部（bù），又有跨地區二級分支機構的，先扣除已由項（xiàng）目部預繳的企（qǐ）業所得（dé）稅（shuì）後，再按照國稅發[2008]28號文（wén）件規定計算總、分支機構應繳納的稅款（kuǎn）。

文件進一步規定：建築企業總機構應按照有關（guān）規定辦理企業所得稅年度匯算清繳（jiǎo），各分支機構和項目部（bù）不進行匯算清（qīng）繳。總機構年（nián）終匯算清繳後應納所（suǒ）得稅額小於（yú）已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以後年度的應繳企業所得稅。

根據國家稅務總局公（gōng）告2015年第31號頒布的季度申報表及（jí）填表說明：

該申報表中的"營業成本"填報按照企業會計製度、企業會計準則等國家會計規（guī）定核算（suàn）的營業成本。

本行主要列示納稅人營業成本數額，不參與計算。

營業（yè）收入=主營業務收入+其他業務收入

營業成本=主營業務成本+其他業務成本

因此，該欄不包括營業外支出和期間費用。

企業所得稅外地預繳怎麽抵扣？整體上來說，在上文中我們知道建築公司應該按照項（xiàng）目收入的千（qiān）分（fèn）一（yī）二的比例按月或者季度在所在地進行繳納企業所（suǒ）得稅的，預繳的稅款可以在匯算（suàn）清繳的時候進行抵扣，多餘的部分可（kě）以留到（dào）下期繼續扣除，如果大家想學習更多的預繳（jiǎo）稅款的資料都可以來本網站進（jìn）行搜索。

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