銷項稅轉（zhuǎn）出未交增（zēng）值（zhí）稅的分錄(應交稅費應交（jiāo）增值稅轉出未交增值稅餘額)

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月（yuè）份終了，企業應將當月發生的應繳增值（zhí）稅額自"應交稅費-應交增值（zhí）稅"科目（mù）轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值（zhí）稅)

貸：應（yīng）交（jiāo）稅費-未交增（zēng）值稅

月份終了，企業應將當月多（duō）繳的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交（jiāo）稅費-應交（jiāo）增值稅(轉出多（duō）交（jiāo）增值稅)

月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築（zhù）服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及（jí）其他按現（xiàn）行增值稅製度規定應預繳的增值稅額自"應交稅費-預交增值稅（shuì）"科目轉入（rù）"應交稅費-未交增值（zhí）稅"科（kē）目。

借：應交稅（shuì）費-未交增值稅

貸：應交稅費-預交增值稅（shuì）

企業當月繳納上月（yuè）應繳（jiǎo）未繳的增值稅

借：應交稅費（fèi）-未交（jiāo）增值（zhí）稅（shuì）

貸：銀行存款

月份終了，企業（yè）計算（suàn）當當月應交（jiāo）未交增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(轉出（chū）未交增（zēng）值稅)"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目；當月多交的增（zēng）值稅，借記（jì）"應交稅金--未交增（zēng）值稅"科目，貸記"應交（jiāo）稅金--應交增值稅(轉出（chū）多交增值稅)"科目。

這樣，月份終了"應交稅金（jīn）--應交增值稅"科目的貸方餘額，反映企業（yè）計算出尚未入庫的增值稅。

月份終了"應交（jiāo）稅金--應交增值稅"科目的借方（fāng）餘額反映企業尚未抵扣的增值稅。

次月申報繳（jiǎo）納上月應交的增值稅時（shí）。

借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記（jì）"銀行存款"等科目

已認證進（jìn）項（xiàng）稅額轉出的會（huì）計分錄

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料（liào）、銷售費（fèi）用)

貸：應交（jiāo）稅金--應交增值稅(進項稅轉（zhuǎn）出)

月底（dǐ）進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值（zhí）稅(進項稅轉出)

貸（dài）：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

因發生（shēng）非正常損失或改變用途，原已計（jì）入進項稅額但按增值稅製度（dù）規定（dìng）不得從銷（xiāo）項稅額中抵扣的，借記"待處理財產損溢"、"應付職工薪酬"等科目，貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"、"應（yīng）交稅費--待抵扣進項稅額"或"應交（jiāo）稅費--待認（rèn）證進項稅額"科目。

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