小規模發票（piào）跨月作廢怎麽處（chù）理(小規模發票跨月作廢)

小規模發票跨（kuà）月（yuè）作廢怎麽處理，數豆子為大家整理相關（guān）內容如下。

如果發票要（yào）作廢，必須在當月作廢，跨月是不能作廢的，普通發（fā）票衝紅後，可以重新再開具新的發票。

公司（sī）屬於小規模納稅（shuì）人時，發生銷售行為，並開具（jù）普通發票，而在認定一般納稅人後（hòu）使用防偽稅控係統開具增值（zhí）稅（shuì）普通發票的，應按照（zhào）原藍字發票（piào）開具的（de）稅額（é）按照一（yī）般納稅人（rén）的適用稅率換算（suàn）銷售額開具紅字增值稅普通發票。增（zēng）值稅普通發票（piào）開（kāi）具紅字發票的要求與（yǔ）其他普通發票的要（yào）求一致。根據《上海市國家稅務局關於開具紅（hóng）字（zì）普通發票有（yǒu）關問題的補充通知》(國稅函〔2003〕627號)的（de）規定，就納（nà）稅人發生銷（xiāo）貨折讓或退回（huí）需要開具紅字普通（tōng）發票的稅收（shōu）管理問（wèn）題明確如下：

(一)購貨方未作帳務處理，銷貨方已作帳務處理的，銷貨方必須收（shōu）回原發票後開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的（de）紅字發票。同時，必須把紅字發票記帳聯（lián）撕下作為衝帳憑證，其餘聯次不得撕下，並（bìng）把收回的原發票粘貼在紅字發票存根聯背（bèi）麵以備核查。

(二)購貨方已作帳務（wù）處理（lǐ）的，不論銷貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購（gòu）貨方出（chū）具的有效書麵證明，填製藍字退貨進（jìn）倉單後，方可（kě）開具等額的紅字發票。

(三)購貨方的有效書麵證明，必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事（shì）項（xiàng），包括原發票聯的複印件和銀行（háng）收款（kuǎn）進帳單(原已付款的（de）)，以及退貨的原因並加蓋購貨方單位印章（zhāng）或財務專用章。

(四)除上述（shù）第一點情形外，銷貨方須以購貨方的有效書麵證明、藍字退貨進倉單和紅字發票記（jì）帳聯作為帳務處理相應的會計記帳憑證。因此，納稅人開票有誤的，應當（dāng）依照（zhào）上述（shù）規定開具紅字普通發票（piào）。

由銷貨方申請開（kāi）具負數發票的情（qíng）況(前（qián）提是（shì）發（fā）票未認證（zhèng），發（fā）票在180天（tiān）的認證期內)，具體情況如下：

1、因開（kāi）票有誤購買方拒（jù）收專（zhuān）用（yòng）發票的，銷售方須（xū）在專（zhuān）用發票認證（zhèng）期限內向主管稅務機關填報申請單（dān），並在申（shēn）請單（dān）上填寫（xiě）具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。

2、因開（kāi）票有誤等原因尚（shàng）未將專用發票交（jiāo）付購買方的，銷售方須（xū）在開具有（yǒu）誤專用發票的（de）次月內向（xiàng）主管稅務機關（guān）填（tián）報申請單，並（bìng）在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用（yòng）發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書麵材料。

發生銷貨退回（huí）或（huò）銷售折讓的，除按（àn）照《通知》的規定進行處理外，銷售方還（hái）應在開（kāi）具紅字專用發票（piào）後將該筆業務的相應記賬憑證（zhèng）複印件報送主管稅務機關備案。

小規模發票（piào）跨月作廢（fèi）怎麽處（chù）理（lǐ）？我們知道發票一旦跨月就沒有辦法直接（jiē）作廢，隻能通過紅衝來進行操作，紅衝發票後再重（chóng）新開。如果你還想要了解更（gèng）多這方麵的知識，請直接登錄數豆子網站相（xiàng）關（guān）欄（lán）目進行學習，也可以直接谘詢（xún）我們的（de）在線老師。

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