上一年出口（kǒu）未確認收入申報退稅(應交稅費出口（kǒu）退稅（shuì）餘額)

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財稅[2013]39號規定第四條第（dì）(一)款第一句話"企業當月出口的貨物（wù）須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關（guān）辦理增值（zhí）稅納稅申（shēn）報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。"

稅（shuì）務（wù）總局（jú）下發公告明確，逾期未辦理的出口退(免)稅可延期。

如有未按規定期限申報退(免)稅，向主管稅務機關提供舉證材料，仍可提出延期申（shēn）報申請，並要求稅務機（jī）關在規定的申請期限截止之日後的20個工作日內辦結。

退的（de）稅款隻要在到賬月份才能確認。

《財政部（bù）、國家（jiā）稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企（qǐ）業所得（dé）稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規定，企業取得的（de）各類（lèi）財政性資金，除屬於國家投資和資金（jīn）使用後要求歸還本金的以外，均（jun1）應計入企業當年收（shōu）入總（zǒng）額。財政性資（zī）金，是指企業取（qǔ）得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補（bǔ）貼、貸款貼（tiē）息，以及（jí）其他各類財政專項資金，包括直接減免的（de）增值稅（shuì）和即征即退（tuì）、先征後退、先征後返的各項稅收（shōu），但（dàn）不包括企業按規定取得的出口退稅。企業獲得直接（jiē）減（jiǎn）免的增值稅、即征即退增值稅、先征後退增值稅、先征（zhēng）後返增（zēng）值稅屬於財政性資（zī）金，應該按稅法規定繳納（nà）企業所得稅。而出口退回的增值稅不屬於財政性資金，按照《國家（jiā）稅務總局關（guān）於企業出口退（tuì）稅款稅收處理問題的批複》(國稅函〔1997〕21號)的規定，應衝抵相應的進項稅額或已繳納的增值稅稅金，不應（yīng）並入利潤征收企（qǐ）業所得稅。

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