合並報（bào）表六大（dà）抵（dǐ）消分錄(合並報表6大抵消分錄)

合並報表六大抵消分錄，以下是數豆子整理的內容（róng）。

母公司全資子（zǐ）公司

借：實收資本

資本公積

盈餘（yú）公（gōng）積（jī）

未分配利潤

合並（bìng）價（jià）差(或（huò）貸)

貸：長期股權投（tóu）資

非（fēi）全資子公司

借：實收（shōu）資本

資本公積

盈餘公積

未分配利潤

合並價差(或貸)

貸：長期債（zhài）權（quán）投資

少數股東權益（yì）

母子公司（sī）之間內部債（zhài）權債務的抵銷

借：其他應付（fù）款

貸：其他（tā）應收款

借：預收賬款

貸：預付賬款

借：應付票（piào）據

貸：應收票據

債券投資與（yǔ）應付債券的抵銷

借（jiè）：應付（fù）債（zhài）券

合並價差（chà）(或貸)

貸：長期債權投資

借：投資收益

合並價差(或貸（dài）)

貸（dài）：財務費用

應收賬款與應付賬款抵銷

借：應（yīng）付賬（zhàng）款

貸：應收賬款

借：壞賬準備

貸：管理費用

跨年度，應收（shōu）賬（zhàng）款餘（yú）額不變

借（jiè）：應付（fù）賬款

貸：應收（shōu）賬（zhàng）款

借：壞賬準（zhǔn）備（bèi）(上年數)

貸：年初未分配利潤(上年數)

跨年度（dù），上年的壞賬（zhàng）抵銷。

借：應付賬款

貸：應收賬款

借：壞賬準備(上年數)

貸：年初未（wèi）分配利潤(上年數)

借：壞賬準（zhǔn）備

貸：管理費用

跨年度，應收賬（zhàng）款餘額減少

借：應付賬款

貸：應收賬款

借（jiè）：壞賬準備(上（shàng）年數)

貸（dài）：年初未分配利潤（rùn）(上年數)

借（jiè）：管理費用

貸：壞賬（zhàng）準備

母子公司之間內部存貨交（jiāo）易的抵銷

抵（dǐ）銷與子公司銷售價格（gé）無關

當期購進的存貨，當期（qī）全部向外銷售

借：主營業務收入(母公司收入)

貸（dài）：主營業務支出（chū）(子公司成（chéng）本)

當期購（gòu）進的（de）存貨（huò），當期全部未對（duì）外銷售

借：主營業務收入(母公司收入)

貸：主營業務支本(母公司（sī）成本)

存貨(母公司未實（shí）現的毛利)

對外銷售的部分

借（jiè）：主營業務收入(母公司×銷售比例)

貸：主營業務成本(子公司×銷售比例)

形成存貨的（de）部分

借：主營業務收入(母公司（sī）×未（wèi）銷售比（bǐ）例)

貸：主營業務成本(母公司×未銷售比（bǐ）例)

存（cún）貨（huò）(毛利（lì）×未銷售比例)

跨年度的抵銷

上期未銷存貨，本期繼續（xù）未銷，並且本期無新購。

借：年初未（wèi）分配利潤(母公司上期未實現的毛利（lì）)

貸：存貨(母公司上期（qī）未實（shí）現的毛利)

上期（qī）未銷存貨，本期全部對外銷售，並且本期無新購

借：年初未分配利潤(母公司（sī）上期未實現的毛利)

貸：主營業務成本(子（zǐ）公司本（běn）期實現的毛利)

對外銷售

借：年初未分配利潤（rùn）(未實現毛利×銷售比例)

貸：主營業（yè）務成本(未實現（xiàn）毛（máo）利×銷（xiāo）售（shòu）比例)

形成（chéng）存貨

借（jiè）：年初未分配利（lì）潤(未實現毛利×未銷售比例)

貸：存貨(未實現毛利×未（wèi）銷售比例（lì）)

母（mǔ）子公司之間內部固定資產交易的抵銷

不計提折（shé）舊的（de）固定資產交易（yì）的抵銷

交易當年

借：主（zhǔ）營業務收入(母公司收入)

貸：主營業務成本(母公司（sī）成本)

固定資產原價(母公司的（de）毛利)

交易以後期（qī）間

借：年初未分（fèn）配利潤(母公（gōng）司未實現的毛利)

貸：固定資產原價(母公（gōng）司未實現的毛利)

退出企業(報銷、售出、退出)

盈（yíng）利

借：年初未分配利潤(母公司已實現毛利（lì）)

貸：營業外收入

虧損

借：年初未分配利潤(母公司已實現毛利)

貸：營業外支出

計提折舊固定資產

交易當年

借（jiè）：主營業務收入(母公司收入)

貸：主營業務成本(母公司成本)

固定資產原價(母公司未實現（xiàn）毛利)

借：累計折舊(子公司當年多計提折舊)

貸：管理費（fèi）用(子公司當年多計（jì）提折舊)

借：年初未分配利潤(母（mǔ）公司未實現毛利)

貸：固定資產原價(母公司未實現毛利)

借：累計折舊(當年多計提折舊（jiù）)

貸：管理費用(當年多計提折舊)

借：累（lèi）計折舊(以（yǐ）前年度（dù）累計多提折舊額)

貸：年初未分配利（lì）潤(以前年度累計多提（tí）折舊額)

退出(期滿清理、提前（qián）報廢、超期使用)

期滿清理

借：年（nián）初未分配利潤

貸：固定（dìng）資產原價

借（jiè）：累計折舊

貸：管理（lǐ）費用

借：累計折舊

貸（dài）：年（nián）初未分配利潤

借：年初未分配利潤

貸：管（guǎn）理費用

提前報廢

借：年初未（wèi）分配利潤

貸（dài）：固（gù）定資產原（yuán）價（jià）

借：累計折舊

貸：管理費（fèi）用

借（jiè）：累計折舊

貸：年初（chū）未分配利潤

超期（qī）使（shǐ）用

借：年初未分配利潤

貸：固定資產原價

借：累計折舊

貸：年初未分配利潤

母公司股權投資收益與子公司利（lì）潤分配的抵銷

借（jiè）：少數股東權益

投資收益（yì）

年初未分配利潤

貸：提取盈餘公積

應付利（lì）潤

未分配利潤

盈餘公積的抵銷

當年的抵銷

借：提取的盈餘公積（jī）

貸：盈餘公積

以前年（nián）度的抵銷

借：年初未（wèi）分配利潤(子公司資產負債表，盈餘公積期初數)

貸：盈餘公積(子公司資產負債表（biǎo），盈餘公積（jī）期初（chū）數)

合並報表

合並報表是指由母公司編（biān）製的包括所有控股子公（gōng）司會計報（bào）表的有關數據的（de）報表。該報表可向報表使用者提供公司（sī）集團的財務狀況和經（jīng）營（yíng）成果。

合並報表六大抵消分錄，小編（biān）在上文中做出了詳（xiáng）細的解答，會計分（fèn）錄很多，大家可以收（shōu）藏（cáng）以備不時（shí）之需。在子母公司之間差不多都會用到以上會計（jì）分錄，合並（bìng）報表可以很直觀的看（kàn）出公司的經營成果，所以該知識點希望大家（jiā）能（néng）掌握。

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