輔導期納稅人取（qǔ）得的發票何時抵扣(一般納稅人取得的普通發票可以抵扣嗎)

輔導期納稅（shuì）人取得的發票何時抵（dǐ）扣，數豆子為大家整理相關資料。

根據《國家稅務總局<關於印發增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國（guó）稅發[2010]40號)第七條、第十一條規定：輔導期（qī）納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口（kǒu）增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉（chā）稽核比對無誤（wù）後，方可抵扣進項稅額。

輔導期納稅人（rén）應當在"應交稅（shuì）費"科目下增設"待抵扣進項稅額"明細科目，核算尚未交叉稽核比（bǐ）對的專用發（fā）票抵扣聯、海關（guān）進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結（jié）算單據(以下簡稱增值稅（shuì）抵扣憑證)注（zhù）明或者計算的進項稅（shuì）額。

輔（fǔ）導期納稅人取得增值（zhí）稅（shuì）抵扣憑證後，借記"應交稅費（fèi）--待抵扣進項稅額"明細科目，貸記相（xiàng）關科目。交（jiāo）叉稽（jī）核比對（duì）無誤（wù）後（hòu），借記"應交稅費--應（yīng）交增值稅(進（jìn）項稅額（é）)"科目，貸記"應交稅費--待抵扣進（jìn）項稅額"科目。經核實不得（dé）抵扣的進（jìn）項稅額，紅字借記"應交稅費--待抵扣進項稅（shuì）額"，紅字貸記相（xiàng）關科目。

1、輔（fǔ）導期一般納稅（shuì）人對收取的增值稅抵扣憑證實行"先比對，後扣稅"。"先比對（duì），後扣稅"是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控係統將認證信息上傳至總（zǒng）局進行比對，總局比對結束後將比對結果（guǒ）下發各省市，各主管國稅局將比對無（wú）誤的（de）信息通知輔（fǔ）導期一般納稅人企業進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結果)。

2、帳務處理：

在應交稅金科目下增設"待抵扣進行稅額"二級科目（mù）。

(1)企業認證後（hòu）：

借：庫（kù）存商品(或其他相關科目)

借：應（yīng）交稅金-待抵扣（kòu）進行（háng）稅（shuì）額

貸：銀行存款(或其他相關（guān）科目)

(2)收到比對結果後：

借：應交稅金-應交（jiāo）增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金-待抵扣（kòu）進行（háng）稅（shuì）額

通過上述內容（róng）介紹，相信大家已（yǐ）經對"輔（fǔ）導期納稅人取得的發票何時抵扣？"這一個問題有所了解了。先認證待比對相符後才能抵（dǐ）扣，會（huì）計師對應主要關注其（qí）真實性和合規性。同時應做好（hǎo）正確（què）的會計處理（lǐ），所以當我們會（huì）計人員一定要對政策非（fēi）常的了解!

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