​提取法定盈餘公積會計分錄(法定盈（yíng）餘公積會計分錄)

提取法定盈餘公積會計分錄

提取法定盈餘公積的會計分錄為（wéi）:

1、計提（tí）時:借:利潤分配--提取法定盈餘公積（jī） ?貸:盈餘公積--法定盈餘公積;

2、結轉時:借:利潤分配--未分配利潤 ?貸:利（lì）潤（rùn）分配--提取法定盈餘公積.

舉例:A企業隻有（yǒu）某項長期股權投資,原產生於統一控製下的企業合並,股權投（tóu）資差額的借方餘額為800萬,假定企業按10%記提法定盈餘公積,按5%提取法定公益金,首次應如何做調整（zhěng）分（fèn）錄.

會計分錄為:1、提取法定盈餘公積時:借（jiè）:利（lì）潤分配--提取法定盈餘（yú）公積（jī） 貸:盈（yíng）餘公積--法定盈餘公（gōng）積

2、提取任意盈餘公積（jī）時:借:利（lì）潤分配--提（tí）取任意盈餘公積 ?貸:盈餘（yú）公積--任意盈餘公積

3、提取公（gōng）益金 時:借:利（lì）潤分配--提取公益（yì）金 ?貸:盈餘公積--公益金

用盈餘公積（jī）彌補虧損會計分錄實例分析

企業未彌補的虧損應借記"盈餘公積"賬戶,貸記"利潤（rùn）分配（pèi）"賬戶.但在（zài）賬務處理上並不直接貸記"利潤分配" 賬戶下的"未分配利潤"明細賬,而（ér）是（shì）記入"利潤分配"賬（zhàng）戶下的"其他轉入"明細（xì）賬戶的貸方,結轉"利潤分配"賬戶時再從"其他轉入"明細賬的借（jiè）方轉入"未分配利潤"明細賬的貸方（fāng）.

實例（lì）1 ABC公司2004年用任（rèn）意盈餘公積800000元（yuán）彌補以前年度虧（kuī）損.做以下（xià）會計分錄:

(1)記入"利潤分配一一其他轉入"明細賬

借記:盈餘公積（jī）一一任意盈（yíng）餘公積800000

貸記:利潤（rùn）分配（pèi）一一其他轉入800000

(2)結轉"利潤分配（pèi）一一未分配利潤"明細賬

借記:利潤分配一一其他轉入800000

貸記（jì）:利潤（rùn）分配一一未分配（pèi）利潤800000

實例2 外商投資企業H公司2004年經批準用儲備基金100000元彌補虧損（sǔn）.做以下會計分錄:

(1)記入"利潤（rùn）分配一一其他轉入"明細（xì）賬

借記:盈餘公積（jī）一一儲備基金100000

貸記:利潤分（fèn）配一（yī）一（yī）其他轉（zhuǎn）入100000

(2)結轉"利潤分配一一未分配（pèi）利潤"明（míng）細賬

借記:利潤分配一一其他轉入（rù）100000

貸記:利（lì）潤分配一一未分配利潤（rùn）100000

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