​待認證進項稅額科目編（biān）碼(待認證進項稅額的賬務處理)

待認證進項稅（shuì）額科目編（biān）碼

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進項稅後（hòu）,餘額是進項稅的餘額(貸方紅字),在資產負（fù）債（zhài）表裏（lǐ）"應交稅費"貸方（fāng）的紅字填寫.

2、如果抵扣進項稅後出現了貸方餘額,在（zài）資產負債（zhài）表裏"應交稅（shuì）費"貸方填寫.

3、如果抵扣進項稅後出現了貸方餘額,還可以可以通（tōng）過中轉過渡的科目進行賬（zhàng）務處理,可以使用其他應付款科目（mù）(設立其他或待（dài）抵扣進項稅的二級科目)進行核算（suàn）,在抵扣時則反方向衝銷（xiāo）,那麽,在資產負債表中則（zé）歸集於其他應付（fù）款項目.

二、待認證進項稅是應交稅費（fèi）的二級科目:應交稅費--待認證進項稅額,取得專用發票月（yuè）末未認證的增值稅不得抵扣,記本科目.認證後轉入（rù）:應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣.期末有餘額（é）的應在資產（chǎn）負債表的其他流（liú）動資產反映.

待認證進項稅需要原始憑證嗎

待認（rèn）證進項稅（shuì）需要原始憑證,原始憑證是在（zài）經濟業務發生時（shí）取得（dé）或填製的,用以記錄和證明經濟業（yè）務發生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內容包括: 憑證名稱、填製日期、憑（píng）證編（biān）號、填製（zhì）和接受憑證的單位名稱、業務內容、業務數量和金（jīn）額（é）、填製（zhì）單（dān）位、填製（zhì）人（rén）、經辦人或（huò）驗收人的簽字蓋章.原（yuán）始（shǐ）憑證的種類很多,如（rú）發貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各種報銷單據等.

待認證進項稅額附什麽原始憑證

待抵扣進項稅（shuì）用增值稅抵扣憑證（zhèng）做原始憑證,原始憑證是在經濟業務發生時取（qǔ）得或填製的,用以記錄和證明經濟業（yè）務發生或完成情況的憑證.原始憑證的基本（běn）內容包（bāo）括: 憑證名（míng）稱、填（tián）製日期（qī）、憑證編號、填製和接受憑證的單位名稱、業務內容、業（yè）務數量（liàng）和金額、填製（zhì）單位、填製人、經辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發貨票、收貨單、領料單、銀（yín）行結算憑證、各（gè）種報銷單據等（děng）.

未認證進項稅額（é）轉（zhuǎn）出怎麽做（zuò）會計分錄

企業購進的貨（huò）物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物（wù）改變用途(如用於非應稅項目、集體（tǐ）福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有（yǒu）關科目,不予以抵扣（kòu）.

對出口企業（yè）進口的原（yuán）材（cái）料、零部件、元器件、設備（bèi）,海關（guān）免征進口環節的增值稅和消費稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅,來料加工企業取得的工繳費收入免（miǎn）征增值稅、消費稅,但其耗用的國（guó）內貨物所（suǒ）支付的進項（xiàng）稅額不得抵扣,應計入產品成本.

而如果是未認證的發票進項（xiàng）稅轉出了,則是這樣的:

1.進項發票未認證時,做（zuò）分錄:

借:原（yuán）材料/庫存商（shāng）品

應交稅費-待抵扣增值稅進項

貸:銀行（háng）存款（kuǎn）/應付賬款

2.認證通過,抵扣時做分錄（lù）:

借:應（yīng）交稅費-應交增值稅（shuì）(進項稅額)

貸:應交稅（shuì）費-待抵扣增值稅（shuì）進（jìn）項

正常銷售情況下,向購貨方收取的增值稅銷項稅額（é）或簡易計稅應納稅額,這部分稅額因其不參與（yǔ）成本和損益（yì）的計算,直接（jiē）在應繳（jiǎo）稅費（fèi）科目中（zhōng）核算,也就不存在是否在所得稅前（qián）扣（kòu）除問題.

未認證（zhèng）的專票如何作廢

一、考慮能（néng）否"紅衝".

這事必須與供應商達成一致.

紅（hóng）衝的理由有:退貨、退款、開票有誤等.檢查（chá）一（yī）下,能否達成這（zhè）些理由（yóu）.比如,退（tuì）款的理由包括（kuò）:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應該退款的條款（kuǎn）.

二、如果真被稅務機關查實了,實際上是認證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的（de）行為,比如,內部舉（jǔ）報或會計承認等（děng）證據（jù）.不排除稅務會往虛（xū）開上（shàng）麵扯,認為是虛開紅字（zì）發（fā）票.所以（yǐ）也算有風險.

就算認定虛開,但由於紅票金額低（dī）,所開稅款金額肯定小於0元,所以,永遠不可能達到追訴標準,所（suǒ）以實際上沒有虛開（kāi）的風險.未來基於（yú）紅衝開具的藍票,因為有真實業務為甚至,所以,也無法認定為虛開.

當然,如果真的弄（nòng）虛作（zuò）假,屬於違反了增值稅專用（yòng）發（fā）票使用的規（guī）定,能不能罰點款,要看稅務如何處理.

本文會計小編首先給大家講了待認證進項稅需要原始憑證嗎,然後講了待認證（zhèng）進項稅額科目編碼!待認證進（jìn）項稅額附什麽原始憑（píng）證以及（jí）未認證進項稅額轉出怎麽做會（huì）計分錄的問題,現在大家關於原（yuán）始憑證的問題是否都已經清楚了,如果還有疑問,可以到頁麵在（zài）線（xiàn）解答.

網友對​待認證進項稅額科目編碼的相關評論