收到退稅時
1、借: 銀行存款
貸: 應交稅金--應交所得稅
2、借: 應交稅金--應交所得稅
貸: 以前年度損益調整
年底時再結轉以前年（nián）度損益調整
借: 以前年度損益調整
貸: 未分配利潤
即所有（yǒu）實行獨立經濟核算的中（zhōng）華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業（yè）、股（gǔ）份製企（qǐ）業、有生產（chǎn）經營所得和其他所得的（de）其他組織.
企業是指按國家規定注冊、登記的企業.有（yǒu）生產經營所（suǒ）得和（hé）其他所得的（de）其他組織,是（shì）指經國家（jiā）有關部門批準,依法注冊、登記的,有生產經營所得和其他所得的事（shì）業單位、社會團（tuán）體等組織.獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶;獨立建立賬簿,編製財務（wù）會計報表;獨立計算盈虧等條（tiáo）件（jiàn）.
1、根（gēn）據市局的（de）要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理係統要求的相（xiàng）關資料外,還需要報送《稅收電子轉帳專用完稅證》原件（jiàn）及複印件.如納稅人沒（méi）有《稅收電子轉帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉帳專用完稅證（zhèng）》.
2、個體工商戶（hù）在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁複印（yìn）件（jiàn）(即（jí）有開（kāi）戶名稱和（hé）銀行帳號).
3、納稅人提交（jiāo）的複印（yìn）件材料必須加（jiā）蓋單位公章.
二、所退的稅款必須（xū）已入庫而且以前未辦理退庫.
三、《退稅申請（qǐng）書》上的簽名、印章必須（xū）齊全、清晰.
四（sì）、《退稅申請書》各項要素填（tián）寫正確、完整.
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分錄為:借:銀（yín）行存款貸:應交稅費——應交企業所得稅借（jiè）:應（yīng）交稅費——應交企業（yè）所得稅貸:以前年度損益調整（zhěng）借:以前年度損（sǔn）益調整貸:利潤分配——未分配（pèi）利（lì）潤
企業（yè）所得稅（shuì）退稅如果是退以前年度的所得稅,執行（háng）企業會（huì）計準則計（jì）入以前年度損益調整科目,借（jiè）:銀行（háng）存款貸:以前（qián）年度（dù）損（sǔn）益調整
應當會明確獎勵的用途,如（rú）果是獎勵經營（yíng）層或者個（gè）人,那（nà）對方科目就是其他應付款;如果是扶（fú）持企業發展,那就應（yīng）該是營業外收入—政府補（bǔ）助,還需要交企業所得稅的。
企業所得稅（shuì）稅款少於應繳企業所得稅稅款的,應（yīng）在匯算清繳期內（nèi）結清應補繳的企業（yè）所得稅稅款（kuǎn）。預繳稅款超過（guò）應納稅款的,主管稅務機關應及時按（àn）有關規定辦（bàn）理退稅,或者經納稅人...
1、如（rú）果（guǒ）屬於在本年度退（tuì）回的情況:(1)收（shōu）到（dào）退稅款借（jiè）:銀行存款貸:所得（dé）稅(2)結轉所得稅（shuì）借:所（suǒ）得稅貸:本年利潤（rùn）2、如果在下年度退（tuì）回的情況(1)收到退稅款借:銀行存款貸...
如果（guǒ）退的是多（duō）繳的（de）所得稅,則需要對多所得稅所屬會計年度的會計記錄進行調（diào）整,分錄如下借:應交稅費-應交所得稅貸（dài）:以前年度損益調整-所（suǒ）得稅費用（yòng）借:以前年度損益調整貸:利...
對不（bú）起,前（qián）麵一個做錯地方了.企業所（suǒ）得稅退稅（shuì）應（yīng）該是上（shàng）一年的吧?退稅分錄（lù）處（chù）理:借:銀行存款（kuǎn）貸:應交稅金-所得稅
正確分（fèn）錄（lù）應該為:借:銀行存款貸:應交稅費-應交企業所得稅退回多繳交的企業所得稅,不用調整“利潤分配-未分配利潤”科目（mù）,亦（yì）不用通過“以前年度（dù）損（sǔn）益調整”科目核算。
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