​應交增值稅結轉分（fèn）錄(應交增值稅（shuì）結轉（zhuǎn）分錄)

應交增值稅結轉（zhuǎn）分錄

簡（jiǎn）單的說:本月應交增值（zhí）稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

先將進項稅額及銷項稅額進行結轉,分錄如（rú）下:

借:應交稅金（jīn）-未交稅金（jīn）

貸:應交稅（shuì）金-應交增值稅-進項稅額

借:應交稅金-應交增值稅-銷項（xiàng）稅額（é）

貸:應交稅金-未交（jiāo）稅金

這時候您要看未（wèi）交稅金的賬麵餘（yú）額,貸方餘額有多少就應交多少錢（qián）的稅.

當然這隻是個簡單的結轉,假（jiǎ）如有進項稅額（é）轉出等分錄也要進行結轉

待次月交納稅款時（shí）分錄直接走未交稅金就行 如下（xià）

借:應交稅金-未（wèi）交稅金

貸:銀（yín）行存款(或現金)

計算方法

為方便企業填報,可根據實際情況采取下（xià）列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅（shuì）納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項（xiàng）稅額轉出-免抵退貨（huò）物應退稅額).同時注意,計算該（gāi）指標（biāo）時應包（bāo）括即征即退貨（huò）物及勞務對應項目（mù）.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人（rén）企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦（bàn）法計算（suàn）的（de）應納（nà）稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在（zài）根據"增值稅納（nà）稅申報表"填報該（gāi）指標時還應（yīng）扣除"應納稅額減（jiǎn）征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期（qī）實際應納（nà）稅額"填報.

什麽情況下不交增值稅交所得（dé）稅

1、自產自用商品、產品用於在建工程、集體或個人福利、投資、捐贈（zèng）、非應稅項目等轉移用途,都（dōu）必須按照（zhào）稅務機關確（què）認的市場同期（qī）價格計提（tí）"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"

2、外購商品、產品用於在建工程、集體或個人福（fú）利、投資、捐贈（zèng）、非應（yīng）稅項（xiàng）目等轉移用途,都必須將進項稅額轉出.

本月有增值稅不交的會有什麽後果嗎

不繳納（nà）增值稅,那證（zhèng）明你公司（sī）那（nà）樣營業收入,但是你公司賬（zhàng）目顯示營業收入,那麽（me）你們就有抗稅的嫌疑.

以上的應交增（zēng）值稅（shuì）結轉分錄,是小編為大家提供的,如有雷同實屬巧合,關於繳納增值稅,一直是我們會計人學習稅法方麵的重要內容,希望大家要提高重視,對國家的稅法政策多做了解,這對以後大家能好好的開展工作,能起到很大的作用.

網友對​應交增值稅結轉分錄的相關評論