​待認證進項稅會計分錄(待抵扣進項稅會計分錄（lù）)

待認證進項稅會計分錄

企業購進的貨物發生（shēng）非常損失(非經營性（xìng）損失),以及將（jiāng）購進貨物改變（biàn）用途(如（rú）用於非應稅項目、集體福利或個人消費等),

抵扣的進項稅額應通過（guò）"應交稅費--應交（jiāo）增值稅(進項（xiàng）稅額轉出)"科目轉入（rù）有關科目,不予以（yǐ）抵扣.

對出口企業進口（kǒu）的原材料、零部件、元器件、設備,海關免征（zhēng）進口環節的增值稅和消費稅,來（lái）料加工出口貨物（wù）免征增值稅、消（xiāo）費稅,來料加（jiā）工企業取得的工繳費（fèi）收（shōu）入免征增值稅、消費稅,但其耗用的國內貨物所支付的進項（xiàng）稅額不得抵扣,應（yīng）計入產品（pǐn）成本.

而如果（guǒ）是未（wèi）認證的發（fā）票進項稅轉出了,則是這樣的:

1.進項發票未認證時,做分錄（lù）:

借:原材料/庫存（cún）商品

應交稅費-待抵扣增值稅進項

貸:銀行存款/應付賬款

2.認證通過,抵扣時做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(進（jìn）項稅額)

貸:應交稅費-待（dài）抵扣增值稅進項

正常銷售情況下,向購貨方收（shōu）取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應納稅額,這部分稅額（é）因其不參與成本和損益（yì）的計算,直接在應（yīng）繳稅費科目中核算,也就不存在是（shì）否在所得稅前扣除問題.

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅衝".

這事必須與供應商達成一致.

紅衝的理（lǐ）由有:退貨、退款、開票有（yǒu）誤等.檢（jiǎn）查一下,能否達成這些理由.比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應該退款的條款.

二、如果真被稅務機關查實了,實際上是認證（zhèng）逾期,根本沒有退款、退（tuì）貨或開票有誤的行（háng）為,比如,內部舉報（bào）或會計承（chéng）認等證據.不排（pái）除稅務會往虛開上麵扯,認為是虛開紅字發（fā）票.所以也算有（yǒu）風險.

就算（suàn）認定虛開,但由於紅票金額低,所開稅款金額肯定小於0元,所以,永遠（yuǎn）不可能達（dá）到追訴標準,所以實際上沒有虛開的風險.未來基於紅衝開具的藍票,因為有真實業務為甚至（zhì）,所以,也無法認定為虛（xū）開.

當然,如果真的（de）弄虛作（zuò）假,屬於違反了增值稅專用發票使用的規定,能不能罰點款,要看稅務如何處理.

待認證進項稅會計分錄應該怎麽做?企業購（gòu）進的貨物發生非常損失(非經營性（xìng）損失),以及將購進貨（huò）物改變用途(如用於非應稅（shuì）項目、集體福利（lì）或個人消費等（děng）),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交（jiāo）增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目（mù）,不予以抵扣.大家閱讀（dú）完上文應該都知道怎麽做了吧.如果（guǒ）你對此還有更深刻的理解,歡迎（yíng）向我們官網的會計老師（shī）提出來,大家一起交流探討,讓我們能更加（jiā）鞏固自己的會計財務方麵（miàn）的知識.

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