​應交稅費要計提嗎(月底應交稅費會計分錄)

應交稅費要（yào）計（jì）提嗎

應交稅費屬於負債（zhài）類的會計科目.

"應交增值稅"明細科目(最重（chóng）要)

1.增值稅一（yī）般納稅人的"應交稅費--應交（jiāo）增值稅"

2.增（zēng）值（zhí）稅小規模納稅人的應納增值稅額,也（yě）通過"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算,但不設置若幹（gàn）專欄.

3.增值稅小規模按征收率計算的增值稅記入"應交（jiāo）稅費（fèi）--未交（jiāo）增值稅",不通過（guò）"應交（jiāo）稅費--應交增值稅(銷項稅額)"核算

應交稅費的主要賬務處理:

(一)應交增值稅

1.企業采購物資等（děng）,按可（kě）抵扣的增值稅額（é）,借記本科目(應交增值稅--進項（xiàng）稅額),按應（yīng）計入采購成本的金額,借記"材（cái）料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應（yīng）付或實際支付的金額（é）,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等（děng）科（kē）目（mù）.購入物資發生的退貨,做相反的會計（jì）分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺（quē）,運輸（shū）單位予以全額賠（péi）償的（de）,應借記"銀（yín）行存款"等科目,貸方按這部分物資（zī）的價款由"待處理財產（chǎn）損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交（jiāo）稅費---應（yīng）繳增值稅（shuì）(進項稅額轉出)"予以轉出.

2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值（zhí）稅額, 借記（jì）"應收賬款"、"應（yīng）收票據"、"銀（yín）行存款"等科目,按專（zhuān）用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他（tā）業務收入"科目.發生的銷（xiāo）售退回,做相反的會計分（fèn）錄.

3.實行"免、抵、退"的企（qǐ）業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4.企業交納的增值稅,借（jiè）記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.小規模納稅（shuì）人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計（jì）入材（cái）料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科（kē）目.

應交稅費要計提嗎?應交稅費的主要賬（zhàng）務（wù）處理!應交稅費屬於負債類的會計科目.增值稅一般納稅人的"應交稅費--應交增值稅",增值稅小規模納稅人的應納增值稅額,也（yě）通過"應交稅費（fèi）--應交增值稅".明細科目核算,但不設置若幹專欄.

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