​應交（jiāo）稅（shuì）金應交增值稅明細科（kē）目(應交稅金應交增值稅明細科目)

應交稅（shuì）金應交增值稅明（míng）細（xì）科目

增值稅（shuì）一般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內設置:"進項稅額"、"銷項稅額（é）抵減"、"已（yǐ）交稅金"、"轉出未交增（zēng）值稅"、"減免（miǎn）稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅（shuì）額轉出"、"轉出多交增值稅"等.其中:

1."進項稅（shuì）額":記錄一般納稅人購進（jìn）貨（huò）物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的（de）、準予從當期銷項稅額中抵（dǐ）扣的增值稅額;

2."銷項稅額抵減" :記錄一般納稅（shuì）人按照現（xiàn）行增值稅製度規（guī）定因扣減銷售額而減少的銷項稅額（é）;

3."已交稅金":記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4."轉出未交增值稅（shuì）"和"轉出多交增值稅":分別記錄一般（bān）納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5."減免稅款":記錄一般（bān）納稅人按現行增值稅製度規定準予減（jiǎn）免的（de）增值稅額;

6."出口抵減（jiǎn）內銷（xiāo）產品應納稅額":記錄實（shí）行"免、抵、退（tuì）"辦法（fǎ）的一般納稅（shuì）人按規定計算的（de）出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應（yīng）納稅額（é）;

7."銷項稅額":記錄一（yī）般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務（wù）、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

8."出口（kǒu）退稅":記錄一般納稅人出口貨物（wù）、加（jiā）工修理修配勞務、服務（wù）、無形資產按（àn）規定退回的增值稅額;

9."進項稅額轉出":記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務（wù）、無形資產或不動產等（děng）發生非正常（cháng）損失以及其（qí）他（tā）原（yuán）因（yīn）而不應從銷項稅額中抵扣、按（àn）規定轉出的進項稅額.

應交稅金應交增值稅明細（xì）科目賬務處理

增值稅一般納稅人應（yīng）在"應交增值稅"明（míng）細賬內設置:"進項稅（shuì）額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅（shuì）額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進（jìn）項稅額轉出（chū）"、"轉出多交增值稅"等.其中:

1."進項稅額":記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產（chǎn）或不動產而支付或（huò）負擔的、準予從當期（qī）銷項稅額（é）中抵扣的增值稅額;

2."銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現（xiàn）行增值稅製度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額（é）;

3."已交稅金":記（jì）錄（lù）一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4."轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅":分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5."減免（miǎn）稅款":記錄一（yī）般納稅人按現行增值稅製（zhì）度規定準予減免的增值（zhí）稅額;

6."出口抵減內銷產品應納稅額":記錄實行"免、抵、退"辦法的（de）一般納稅人按規定計算（suàn）的出口貨物的（de）進項（xiàng）稅抵減內銷產（chǎn）品的應納稅額;

7."銷項稅額":記錄一般（bān）納稅人銷售（shòu）貨物、加工修理修配（pèi）勞務、服（fú）務、無形資（zī）產或（huò）不動產應收取的增值稅（shuì）額;

8."出口退稅":記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服（fú）務、無形資產按規定退回的增值稅額;

9."進（jìn）項稅額轉出":記錄（lù）一般納稅人購進貨（huò）物、加工修理修配（pèi）勞務、服務、無形（xíng）資產或不動產等發生非正（zhèng）常（cháng）損失以及其他原因而不應（yīng）從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額.

應繳增值稅明細科目的設置（zhì）及賬務處理

應交（jiāo）稅費--應交增值稅,二級科目可以設置進項稅額,銷項稅額,進項轉出,等,結轉時有個應（yīng）交稅費---未交增值稅 ,一般賬務處理:1、購進商品時,借:原材料/庫（kù）存商品 應交稅費（fèi）-應交增（zēng）值稅(進項稅額) 貸:應付賬（zhàng）款/庫存（cún）現（xiàn）金/銀行庫存 2、銷售商品時,借:銀行存款/應收賬款/庫存現（xiàn）金/應收票據等 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增（zēng）值（zhí）稅-(銷項稅額) 3、如（rú）果（guǒ）發生材（cái）料管理損失,借:待處理（lǐ）財產損益 貸:原材料/庫存商品 應交（jiāo）稅費-應交增值稅(進項（xiàng）轉出) 4.月底結轉（zhuǎn）應交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅（shuì）{銷項-(進項-進項轉出的)} 貸 應交稅費--未交增值稅

次月初繳（jiǎo）納增值稅後:分錄（lù）借:應交（jiāo）稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

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