​預收賬款明細如何設置(應付賬款零星餘額處理)

預收賬款明細如何設置

1、預收賬款科目一般應按往來單位設置二（èr）級明細帳,

2、預收帳款一般是用來反映銷售產品商（shāng）品采取先收款後發貨的（de）情況下的銷貨往來帳目,借方反映發了多少（shǎo）貨的價款（kuǎn）,貸方反映收到的（de）預（yù）收（shōu）貨款,餘（yú）額（é）一般在貸方,餘額在借方時（shí）,期末將期並入應收帳款科目在資產負債表中反映.

預收（shōu）賬款借（jiè）方摘要怎麽寫

收（shōu）到預收款（kuǎn）是,摘要可以寫"收到xxxx預收款",確認為收入時,摘要（yào）可以（yǐ）寫"銷（xiāo）售xxxx確認收入"即可.對摘要的（de）填寫（xiě）沒有具體的要（yào）求,根（gēn）據自己的情況填寫.

預收賬款預收（shōu）賬（zhàng）款科目核算（suàn）企業按照合同規定或交易雙方（fāng）之約定,而向購買（mǎi）單位或（huò）接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項.一般包括預收的貨款、預（yù）收購貨定金等.

摘要的編寫要"簡"而"明";所謂（wèi）簡明,即簡單明（míng）了.太過於簡的摘要,不能把經（jīng）濟內容表達清楚.因此要在計（jì）算機設定的摘要字數內（nèi）,抓住重點,將經（jīng）濟內容盡可能全（quán）麵地表述出來.例如（rú）:預收某公司貨款5000元.摘要為預收***客戶款.

沒有（yǒu）做收入的預收賬款如何作分錄調整（zhěng）

1、上年度收到預（yù）收賬款,如果當年預付款單位沒有（yǒu）與本單位發生業務,是不需（xū）要轉入收（shōu）入的.按原金額列示即可.

2、如果上年度收到的預收賬（zhàng）款,當（dāng）年預付款單位與本單位發生業務,並且抵扣了該筆（bǐ）款（kuǎn）項,那麽可以通以下分錄調整:

借（jiè）:預收賬款

貸（dài）:以前年度損益調整 (實際銷售（shòu）收入)

貸:應交（jiāo）稅費-應交增值稅(銷（xiāo）項稅額)(銷售稅金)

預收賬款餘額怎麽算（suàn）

預收賬款期（qī）末餘額,應根據應收賬款所屬明細科目（mù）貸方餘額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方餘（yú）額合計數計算填列.

"應收賬款"項目,反映企業因銷售（shòu）商品、產品和提供勞務等向購買單位收取的（de）各種款項,減去（qù）已計提（tí）的壞賬準備後的淨額.如果"應收賬（zhàng）款（kuǎn）"科（kē）目所屬（shǔ）明細科目期末有貸方餘額,應（yīng）在資產負債表的"預收賬款（kuǎn）"項目內填列.

"預收賬款"項目,反映企業預收購買單位的賬款.本項（xiàng）目應根據"預收賬款"科目所屬各有關明細科目的期末貸（dài）方餘額合計填列.如"預收賬款"科目所（suǒ）屬有關明細科目有借方餘額的,應（yīng）在資產負債表的"應收賬款"項目內填（tián）列.

預（yù）付賬款的清理

(一)財務管理部定（dìng）期開展預付賬款核銷及回收（shōu）統計、清理工（gōng）作,對超過規定賬齡的預付賬款及（jí）時通過EAP 係統發起預付款催收流程（chéng）.

(二)預付款申請部門應在收到催收（shōu）流（liú）程後積極（jí）履（lǚ）行相關核查事（shì）宜,由部門（mén）負責人（rén）牽頭領導,組織有關人員對清（qīng）查結果進行分析.對較長時間(半年以上)不處理的預付賬款及定金,要在查明原（yuán）因的基（jī）礎上,製定清理計劃,出（chū）現異常情況（kuàng）的要及時處理.

(三)預（yù）付款申請部門應於10個工作日內在EAP 係統中回複財務（wù）管理部並抄送其分管（guǎn）領導.

(四)財務管理部在（zài）接到回複後進行（háng）複核,並將複核結果通過（guò）EAP 係統推送財務管理部經理、財務總監及總經理（lǐ）.

(五)如預（yù）付款申請部門超過10個工作日才回複財務管（guǎn）理部或存在核（hé）查、催收不力的,財務管理部（bù）有權將相關（guān）情況推送行政人（rén）事部.

(六)行政（zhèng）人事部應（yīng）根據業務部門核查及催收的完成情（qíng）況及時落實到業務部門（mén）的相關績效考核.

(七（qī）)如催收責任人發（fā）生職務調動或（huò）離職等情況應及時將（jiāng）相關材料移交給新村收責任人.

預付賬款的壞賬處（chù）理

(一（yī）)財務管理部采用單項測試法計（jì）提壞賬準（zhǔn）備,根據（jù）業務部門反饋的信息,定期評估預付（fù）賬款核銷或收回（huí）的可能性,如有材料證明存在無法核銷或收回的款項（xiàng）的,則按照會計準（zhǔn）則的（de）要求（qiú）計提還賬準備.

(二)根據經確切材料證實已（yǐ）形（xíng）成（chéng）壞賬並造成損失的,應由預（yù）付款申請部（bù）門查明原因,如屬於催收不力等原因造成的損失可追究相關責任人的責任.

(三)核銷壞賬（zhàng）時（shí）需經相關責任部門（mén）負責人、分管領導（dǎo）、財務總監及總經理審批後方可執行.

(四)對已核銷的（de）壞賬損失仍需移交專門機構或專人追索,並要另立備查薄登記,做到賬銷案存.

(五)對己注銷的壞賬又收回（huí）時,財務管理部應（yīng）及時入賬,防止形成（chéng）賬外資金.

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