​增值稅服務業加計扣除如何填寫(現代服務（wù）業加計扣除最新政策2019)

增（zēng）值（zhí）稅服務業（yè）加計扣除如何填寫

答:根據增值稅報表說明.加計抵（dǐ）減情況

本表第6至8行僅限適用（yòng）加（jiā）計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他（tā）納稅人不需填寫.第8行"合計"等於第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初餘額":填寫上期期末（mò）結餘的加（jiā）計抵減額.

2.第2列"本期發生額":填寫按照規定本期計提的加計抵減（jiǎn）額.

3.第3列"本期調（diào）減額":填寫按照規定（dìng）本期應調減的加計抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規（guī）定本期實際加計（jì）抵減額,按（àn）以下要求填寫.

若第4列≥0,且第（dì）4列（liè）<主表第（dì）11欄-主（zhǔ）表第18欄,則第5列=第（dì）4列;

若（ruò）第4列≥主表第11欄-主表（biǎo）第（dì）18欄,則第5列=主表第11欄（lán）-主表第18欄（lán）;

若（ruò）第4列<0,則第5列等於0.

計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即（jí）征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中（zhōng）主表（biǎo）各欄次數據分別取主表（biǎo）"一般項目（mù）""本（běn）月數"列、"即征即退項目""本月數（shù）"列（liè）對（duì）應數據.

6.第6列"期末餘額":填寫本期結餘的加計抵減（jiǎn）額,按表中所列公式填寫.

服務業增值稅加計扣除後如何進行會計處理?

1.抵減前的應納稅額等於零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減,不做賬務處理,建議做輔助賬;2.抵減前的應納稅額大於零,且大於當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全（quán）額從（cóng）抵減前的（de）應納稅額中抵減;按應納稅額借記（jì）"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當期可抵減加計抵減額全額貸記"其他收益"科目.3.抵減前的應（yīng）納稅額大於零,且小於或等於當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵（dǐ）減額（é）,結轉（zhuǎn）下期繼續抵減.按應納稅額（é）借記"應（yīng）交稅費--未交（jiāo）增（zēng）值稅"等科目,按（àn）加計抵減（jiǎn）的金額貸記"其他收益"科目.另未抵減完的當（dāng）期可抵減加（jiā）計抵（dǐ）減額,不做賬務處理,建議做輔助賬.

本文詳細（xì）介紹了增值稅服務業加（jiā）計扣除如何填寫（xiě）,也介紹了服務業增值稅加計扣除後如何進行會計處理.作為一名可以享受加計扣除的服務業企業會計,一定（dìng）要非常清楚,服務業加計扣除申報表應該如本（běn）文所示進行填寫.如果你閱讀了本文覺得不太明白,那麽谘詢一下會計網站在線老（lǎo）師吧.

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