​出（chū）口退稅財務流程(外貿公司出（chū）口退稅賬務處理)

出口退稅財務流程

1、有關證件的送驗（yàn）及登記表的領取

企業在取得有關部（bù）門批準其經營出口產品業（yè）務的文件和工商行政管理部門核發（fā）的工商（shāng）登記證明後,應於30日（rì）內辦理出（chū）口企業退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

出口退（tuì）稅企業領到"出口企（qǐ）業退稅登記表"後（hòu）,即按登記表（biǎo）及（jí）有關（guān）要求填（tián）寫,加蓋企（qǐ）業公章和（hé）有關人員印章後,連同出口產品經（jīng）營權批準文件、工商登記證明等（děng）證明資（zī）料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤後,即受理登記.

3、填發（fā）出口退稅登記（jì）證

稅務機關接到企業的正式（shì）申請,經審核無誤並按（àn）規定的程序批準後,核發給企業"出口退稅登記";

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀（zhuàng）況（kuàng）發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更（gèng）或注銷退稅登記.

外貿出口企（qǐ）業出口退稅涉及的會計處（chù）理應該怎麽做呢

1、本月報關出（chū）口,且單證(報關單、核銷單、提單等)收齊時,開出出口專用發票,按本月1日的外匯牌價和結匯數額（é）,算出出口銷售收入和匯（huì）兌損益（yì）,做分錄:

借（jiè）:預收賬款（kuǎn）管理費用-匯兌損益貸:主營業務收入（rù）-出口業務

2、按出口銷售收（shōu）入*(征稅率-退稅率（lǜ）)算出不得免征和抵扣稅額,做分錄:借:主營業務成本貸:應交（jiāo）稅金-增值稅進項稅額轉出

3、本月購（gòu）進材（cái）料,做分錄:

借:材料應交稅（shuì）金（jīn）-增值稅進項稅（shuì）額貸:現金、銀行存款、應付賬款等

4、計算本月留抵稅額:上月留抵稅額+本月進項稅額-不得免征和抵扣稅額

5、下月根據（jù）已批準的出口退稅申報匯總表,將免抵退稅額、應退（tuì）稅額、免抵（dǐ）稅額列（liè）出,做分錄

借:應收補貼款-應收出口退稅(應退稅額（é）)應（yīng）交稅金-出口遞減內銷應納稅額（é）(免抵退稅額-應（yīng）退稅額)貸:應交稅金-出口退稅(免抵退稅（shuì）額)

6、收（shōu）到退稅款時,做分錄:

借:銀行存款貸:應（yīng）收補（bǔ）貼款-應收（shōu）出口退稅

按稅務要求,申（shēn）報必須（xū）是FOB,所以

1、FOB時,不考慮運費,全（quán）額做收入.

2、CIF時,減去（qù）運費和保險費後,作為收入.運費和保險可（kě）以先做費用處理（lǐ）,收（shōu）回後再衝減費用（yòng）,也（yě）可作為其他應（yīng）收款處理,收支相抵.3、CFR時,參照（zhào）CIF的處理.貨物出口並確認收入實現時,根據出口銷（xiāo）售額(FOB價)做如下會計處理:

借（jiè）:應（yīng）收賬款(或銀行（háng）存款（kuǎn）等)貸:主營業務收入（rù）(或其他業務收入等)

以上就是出口退稅財務流程,大家都清（qīng）楚了嗎?出口企業退稅稅務登記內容發（fā）生變（biàn）化時,企業在工商行政管理機關辦理變更注冊登（dēng）記的,應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內,持有關（guān）證件向退稅機關申請辦理變更稅務登記,填（tián）寫《退稅登記（jì）變更表》(生產企（qǐ）業填寫一式兩（liǎng）份,退稅（shuì）機（jī）關（guān）、企業各一份).

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