借:營業外支出
貸:庫存(cún)商品(金額為夠入時的成本價)
應交稅費(fèi)-應交增值稅(銷項稅額)
需(xū)注意購進(jìn)的貨物用於贈送,與集體福利和個人消費等不同,無(wú)需在所得稅上視同銷售.在計算應納稅所得額時,這筆營業外支出不(bú)得在所得(dé)稅稅前列支(zhī).
將自產、委托加工或購買的貨物無(wú)償贈送他人
該種(zhǒng)方式雖然沒有經濟利益,但(dàn)發生了貨物所有權(quán)的轉移,而贈送貨物所耗用原材料和支(zhī)付加工(gōng)費的進項稅額,已經從購入時的銷項稅額中抵扣(kòu),若不將贈送的貨物視同銷(xiāo)售,就會導致納稅(shuì)人多抵進項稅額,從而引起以贈送為名,逃避納稅義務現象.因而稅法規定:納稅人以自產、委托加(jiā)工或購買的貨物無償贈送他人,在貨物移送當天發生增值稅的納稅義務.但將(jiāng)自(zì)產、委托加工或購買的貨物(wù)無償(cháng)贈送(sòng)他人,並(bìng)不滿足收入確認(rèn)條(tiáo)件中的第(dì)(3)項.沒有經濟利益流入企業(yè),因此會(huì)計上不確認收入,按成本結轉.
借:營業外支出
貸:庫存商品
應交(jiāo)稅金(jīn)--應交增值稅(shuì)
外購貨(huò)物普票無償(cháng)贈送會計(jì)處理,整體上來說,其實(shí)公司將外購貨物無償贈送給別人可以(yǐ)按照視同銷售的方(fāng)式(shì)處理,這個和企業開具增值稅普票的關係不大,無(wú)非就是(shì)不能抵扣進項稅額的,會計分錄上的處理可以按照營業外支出的科目記(jì)錄;在本網站上關於會計(jì)方麵的知識還有很多(duō),大(dà)家都可以來看看.
外購商品用於贈送,需要做進項稅轉出,按照價稅合計計入(rù)相關費用,具體如下:購買商品時:借:庫(kù)存商品應交稅費-應交增值(zhí)稅(進項稅額)貸:銀行存款等贈送商品時:借:銷售費用/管理...
商品房無償贈送他人(rén),借記:營業外支出.貸記:開發產品樣(yàng)板房的裝(zhuāng)修費(fèi)用,如果(guǒ)將來連同(tóng)樣板房一起作商品房銷售的話,記入開(kāi)發成本.如果將來不作商品房銷售,記銷售費用.精裝房...
會計和稅務處理也存在區別。第一種方(fāng)式是單獨贈送。常(cháng)見的是把貨物作為紀念品...會計處理與稅法規定無差(chà)異,沒有納稅調整;兩個條件不同時符合的要對贈品征稅,處理上...
企業(yè)做了捐贈(zèng)處理,依據《增值稅暫行條例》規定,應該是做進項稅額(é)轉出處理。因此我...6800(46800/1.17*0.17)如(rú)果這48600元是以銷售價格核(hé)算入庫的,則(zé)會計分錄為:借:...
做固定資產清理吧。分錄為(wéi)借固定資(zī)產清理(兩(liǎng)者差額)累計折舊(已經計提的折舊累計(jì)數)貸固定資(zī)產(賬麵原(yuán)值)然後借營業外支出貸固定資產(chǎn)清理
將庫存商品無償贈予其它公司是增值稅視同銷售行為借營業外支出成本價+正常銷(xiāo)售價*17%貸(dài)庫存商品成本價貸應交(jiāo)稅金-應交增值(zhí)稅(銷項(xiàng)稅(shuì)額)正常銷售(shòu)價*17%
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