​一般納稅人增值稅附表填列(一般納稅人增（zēng）值稅優惠)

一般納稅人增值稅附表填列

答:新的申（shēn）報（bào）軟件附表四是"稅額抵減情況表",一般在填列資料時錄（lù）入數據（jù）,係統自（zì）動生成;如不發生相關（guān）事項的（de）,一般均填列為零即可.如未（wèi）發生（shēng）抵減事（shì）項的,則隻需填列（liè）零,不需填（tián）寫其他數（shù）據.進項稅大於銷（xiāo）項稅時,本期存在留抵稅額,留待下期抵扣,本期無需繳納增值稅.

納稅（shuì）申報表（biǎo）附列資料(四)》(稅額抵減情況（kuàng）表)填寫說明

本表第1行由發生增（zēng）值稅稅控係統專用設備費用（yòng）和技術維護費（fèi）的納稅人填寫,反映納稅人（rén）增值稅稅控係統專用設備費用和技術維護（hù）費按規定抵減增值稅應納稅額的情況.

本表第2行由營業稅改征增值稅納（nà）稅人（rén）,應稅（shuì）服務按規定（dìng）匯總計算繳納增值稅的總機構填寫,反映其分支（zhī）機構（gòu）預征繳（jiǎo）納稅款抵減總機構應納增（zēng）值（zhí）稅稅額的情況.其他納稅人不填寫（xiě）本表.

增值稅特殊規定

(一)一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅.

(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按（àn）2%征收率（lǜ）征收增值稅. [12]

(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物（wù）,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅:

1.縣級及縣級以下小（xiǎo）型水（shuǐ）力發電單位生產的電（diàn）力.小型水力發電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含（hán）5萬千瓦)的小型（xíng）水力發電單位.

2.建築用和生（shēng）產建（jiàn）築材料所用的砂、土、石料.

3.以自己采掘的砂、土、石料或（huò）其他礦物（wù）連（lián）續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦).

4.用微生物、微生物代謝（xiè）產物、動物毒素、人或動物的血液或（huò）組織製成的生物（wù）製品.

5.自來水.

6.商品混凝土(僅限（xiàn）於以水泥為原料生產的水泥混凝土).

一般納稅人選擇簡易辦法計（jì）算繳納增值稅後,36個月內不得變更.

(四)一般納稅（shuì）人（rén）銷售以下物品,暫按簡易（yì）辦法依照（zhào）3%征收率計算繳納增值稅:

1.寄售商店代銷寄售（shòu）物品(包（bāo）括居民個人寄售的物品在（zài）內);

2.典當業銷售死當物（wù）品.

3.經國務院（yuàn）或國務院授權（quán）機關批準的免稅商店零售的免稅（shuì）品.

由於增值稅實行憑（píng）增值稅專用發票（piào）抵扣稅款的（de）製度,因此對（duì）納稅人的會計（jì）核算水平要求較高（gāo）,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額.但實際情況是有眾多的納稅人達（dá）不到這一要求,因此《中華人民共和（hé）國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及（jí）會計（jì）核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人.以上就是一般（bān）納稅人增值稅附表填列的全部內容,本網站每日持續更新海量財會文章,感興趣的（de）不妨關注一下（xià）吧.

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