​預收賬款怎（zěn）麽算企業所得稅(怎麽算企業所得稅)

預收賬（zhàng）款怎麽算企（qǐ）業所得稅

預收賬款是否需要繳納企業所得（dé）稅,要分情況而（ér）論;

預收帳（zhàng）款各（gè）行業有一定的掛帳期限,到了這（zhè）期限就要轉（zhuǎn）收（shōu）入,轉收入就會產生利潤,有利（lì）潤當然要交所所稅.

《企業所得稅法實（shí）施條例》第九條"企業（yè）應納稅所得額的計算,以權（quán）責發生（shēng）製為原則（zé）,屬於當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收（shōu）入和費用;不屬於當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作（zuò）為當（dāng）期的收（shōu）入和費用.

本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定（dìng）的除外.

1、《增值稅暫行條例實施細（xì）則》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十八條第四項采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生（shēng）產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書麵合同約定的收款日期的當天;

2、《營業稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第52號（hào）令)第二（èr）十五條納稅（shuì）人轉讓土地使用權或者銷售不動產（chǎn）,采取預收款方式的,其納稅（shuì）義務發生時間為收到（dào）預收（shōu）款的當天.納（nà）稅人提（tí）供建築業或者租賃業勞務,采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

3、《關於確認企業所得稅收入若幹問題的通（tōng）知》(國稅函[2008]875號)得到了驗證,"銷售商品采取預收款方式的,在發出商（shāng）品時確認收入"的前提條件是符合（hé）銷售商品收入確認條件,而這裏的條件則更為細致,必須同時具備"

1.商品銷（xiāo）售合同已經簽（qiān）訂,企業已（yǐ）將商品（pǐn）所有權相關的（de）主要風險和報酬轉移給購貨方;

2.企業對已售出的商（shāng）品既沒有保（bǎo）留通常與所有權相聯係（xì）的繼續管（guǎn）理權,也沒有實施有效控製;

3.收入的（de）金額能夠可靠地計量;

4.已發生或將發生的銷（xiāo）售方的成本（běn）能夠可靠（kào）地核算.

預收賬款所得稅納稅調整怎麽做（zuò）?

確定預收款項計稅基礎時稅法規定的收入確認時點（diǎn）與會計規（guī）定不同,則此預（yù）收款項（xiàng）的計稅基礎為0.

預收款項的計稅基礎分為兩種:

(1)稅法規定的收（shōu）入確認時（shí）點與（yǔ）會計規定相（xiàng）同時,計稅基礎=賬麵（miàn）價值

(2)稅法規定的收入確認時點與會計規（guī）定不同時,計稅基（jī）礎=0

《企業會計準則第18號（hào）--所得稅》第六條規定,負債的計稅基礎是指負債（zhài）的賬麵價值減（jiǎn）去（qù）未來（lái）期間計算（suàn）應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額.

短期借款、應付票據、應付賬款（kuǎn）等負債的（de）確認和償還,通常不會對當期損益和（hé）應納稅所得額產生影（yǐng）響,其計（jì）稅（shuì）基礎即為賬麵價值.但在某些情況下,負債的確認可能會影響損益,並影響不同期間的應納稅（shuì）所得額,使其計稅基礎與賬麵價值之間產生差額.

預收賬款怎麽算（suàn）企業所得稅?綜（zōng）合以上所述,其實關於（yú）公司的預（yù）收賬款的企業所得稅的計算和繳納往往都需要分幾種情況討論,因為預收賬（zhàng）款往往都是由一定的掛賬期的（de）,所以到期後後就需要將其轉入收入賬款中進行計稅處（chù）理;如果大家對於上文預收（shōu）賬款的幾種（zhǒng）情況討論有（yǒu）疑（yí）問,都可以來（lái）我們網站進行搜（sōu）索學習.

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