應（yīng）付職工薪酬貸方有（yǒu）餘額,說明計提多了,那就要衝銷多（duō）計提的金額,借:管理費用(生產成本、經營費用),金額紅字;貸:應付職工薪酬,金額紅（hóng）字.
如果不（bú）是多計提,隻是還未發放,年（nián）末可以有貸方餘額（é）.或者在年底之前把該發放的工資盡量的發完.
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記本科目,貸記"其他應收款"、"應（yīng）交稅費--應交個（gè）人所得稅"等科目.
企（qǐ）業（yè）向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記"銀（yín）行存款"、"庫存現（xiàn）金"科目.
企業支付工會經費和職（zhí）工教育經費用於（yú）工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目（mù）.
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記（jì）"銀（yín）行存款"科目.
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償,借記本科目,貸記"銀行（háng）存款"、"庫存（cún）現金"等科目.
一、多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛（guà）賬,所得稅匯算清繳時應該調整納稅（shuì）的,調（diào）整納稅之（zhī）後可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者（zhě）應（yīng）付職工薪酬多提部分衝減（jiǎn）.
二、具體的分（fèn）錄如下:
(1)若金額不大,可以（yǐ）直接在上年進行衝銷憑證;
(2)若金額較大（dà）,則需要通過以前年度損益調整科目調整:
借:應付（fù）職工（gōng）薪酬
貸:以前年度損益調整
借:以前（qián）年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
年末應付職工薪酬怎（zěn）麽調整?綜合以上所（suǒ）述,其實在年末公司需要針對應付職工薪酬的項目進行調整,如果不是多計提的部分,可以（yǐ）將（jiāng）其沒有發放完的工資都發出去;如果是多計提的話（huà）就需要衝（chōng）銷處理;在本網（wǎng）站上關於應付職工薪酬的處理資料（liào）有很多,都可（kě）以供大家免費進行學習.
當年計提職（zhí）工（gōng）薪酬,是計入成（chéng）本費用科（kē）目的,當年賬務應該（gāi）是平衡的。如果是（shì）以年度計（jì）提形成,要調整賬務,需要調整“未分配利潤——年初”。
如果能提供證明文件,證明60萬元（yuán）的工資是真的要支付的（de）,就不用調（diào）增,如果不能證明就要（yào）調增。超標（biāo）準的福利費6萬元是一定要調（diào）增的。
根據《企（qǐ）業所得稅法（fǎ）實施條例》第三（sān）十四條規定（dìng）,對企業工資、薪金的扣除時間為實際發放的納稅年度（dù）。因此,如果企業計提了職工的工資（zī）,當（dāng）年沒有實際發放,不得在企（qǐ）業所得稅...
應付職工薪酬貸方餘額表示全員全額申報職數應付未付的工（gōng）資。一般不作調整。
不用調整為零（líng）,年底一般有一個月的正常工資餘額。
比如（rú）年底（dǐ）12月（yuè）如果應付職工薪酬有餘額,就要全（quán）部做所（suǒ）得稅納稅（shuì）額的（de）調增。這是所得（dé）稅法（fǎ）的規定。會計實務中不做處理,隻要在所得稅清（qīng）算表做調增就可以了。
應（yīng）付（fù）職工（gōng）薪酬—工資用紅字衝回。
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