​繳納企業所（suǒ）得稅的會計分錄(計提和繳納企業所得（dé）稅的會計分錄)

繳納企業（yè）所得稅的會計分錄

企業所得稅的會計處理方法:

(一)根據（jù）《企業所得稅暫行條例》的（de）規定（dìng）,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如（rú）下:

1.按月或按季計算應預繳（jiǎo）所得稅額和繳納（nà）所（suǒ）得稅時,編製會計分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

借:應（yīng）交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2.年終按自報應納稅所（suǒ）得額進行年（nián）度匯算清繳（jiǎo）時,計算出全年應（yīng）納所得稅額,減去已預繳稅額後為（wéi）應補稅額時,編製會計分（fèn）錄

借:所得稅

貸:應交稅（shuì）金--應交企業所得稅

企業所（suǒ）得稅的計算稅率及公式

企業所（suǒ）得稅的稅率為（wéi）25%的比例（lì）稅率（lǜ）.

原"企業所得稅暫行條例"規定（dìng）,企業（yè）所得稅稅率是33%,另有兩檔（dàng）優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬（wàn）元的,稅率為27%,應納稅所得（dé）額3萬元以下的,稅率為18%.

特區和高新技術開發區（qū）的高新技術企業的（de）稅率為15%.外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和（hé）外資企業一致（zhì）,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為（wéi）20%,非居民企業為20%.

企（qǐ）業應納所得稅額（é）=當期應納稅（shuì）所得額*適（shì）用稅率,應納稅（shuì）所得額=收入總額-準（zhǔn）予扣除項目金額.

繳納企業所得稅的會計分錄怎麽處理?根據小編老師在上文中提及到的資料,我們都知道其實公司在（zài）繳納企業所得稅時候（hòu）不（bú）管是按照季度、月度還是年度的方式（shì）進行上繳,都可（kě）以按照應交企業所得稅的會計分錄進行處（chù）理的;當然如（rú）果你們（men）還有什麽其他的問題需要谘（zī）詢,大家都可以來本網（wǎng）站找老師進行谘詢.

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