​遞延（yán）所得稅稅率（lǜ）是多少(遞延所得稅計算方法)

遞延所得稅稅率是多少

除了執行過渡期優惠政策的企業在確定適用稅率（lǜ）比較複雜一點外,其他企業遞（dì）延所得稅稅率一般（bān）都適用於自身的適用稅率（lǜ）.如一（yī）般的企業適用25%的企業所得稅稅率,高新技術企業適用15%稅率（lǜ）.

遞延所得稅資產是根據壞賬來計算的.

具體公式是:用年末資產減值準備的餘（yú）額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備（bèi）、存貨（huò）減值準備等)*25%,即為壞（huài）賬產生的遞延所得稅資產,減去年（nián）初遞延所得稅（shuì）資產（chǎn）,得出的差額.

借:遞延所（suǒ）得稅資產

貸:所得（dé）稅費用--遞延所得稅

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債區別是（shì）什麽

遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異.資產、負債的賬麵價（jià）值（zhí）與其計稅基礎（chǔ）不同產生可抵（dǐ）扣暫時性（xìng）差異的,在估（gū）計未來期間能夠取得足夠（gòu）的應納稅所得額用以利用該可抵（dǐ）扣暫時性差異時,應當以很可（kě）能取得（dé）用來（lái）抵扣（kòu）可抵扣暫時（shí）性差異的應納稅所得額（é）為限,確認相關的遞延所得稅資產.

遞延所（suǒ）得稅負債產生於應納稅暫時性差異（yì）.因應納稅暫時（shí）性差異在（zài）轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經（jīng）濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認.

遞延（yán）所得（dé）稅資產與遞延所得稅負債的區別:

1、遞延所得（dé）稅資產=(賬麵價值-計稅基礎)*未來適用稅率.

2、遞（dì）延（yán）所得（dé）稅=當期（qī）遞延所得稅負債的增加（jiā）+當期遞延所得稅資產的減（jiǎn）少-當期遞延所得稅負債的（de）減少（shǎo）-當期遞延所得稅資（zī）產的增加.

3、遞延所得稅負債（zhài）是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額.

關於遞延（yán）所得稅稅率是多少的介紹先到這裏,具（jù）體（tǐ）企業（yè）的遞延所得稅稅率也應該要結合實際的稅率來完成計算.對於財務來說遞（dì）延所得稅並不是一個（gè）簡單的內容,也有很多財務對此不太理解,有疑問時也可以來網站與專業老師直接溝通.

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