​進（jìn）項稅額轉出科目期末有餘額嗎(進項稅額（é）轉出科目期末有餘額嗎)

進項稅額轉出科目期末有餘額嗎

答:應交稅費（fèi）/應交增值稅/進項稅額轉出期末要把餘額轉不結轉到應交增值稅（shuì）/未（wèi）交（jiāo）增值稅（shuì）科目裏的,期末沒有餘額的.

結轉的會計分錄:

借:應交（jiāo）稅費/應交增值稅/未（wèi）交增值稅

貸（dài）:應交稅（shuì）費/應交增（zēng）值稅/進項稅額轉出

隻有把當期的所（suǒ）有（yǒu）進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出全部結轉到未交增值稅科目裏,才能計算出正確的需要繳（jiǎo）納的增值稅（shuì）金額.

需要進項稅額轉出的各種情形

(一)貨物（wù）用於集體福（fú）利和（hé）個人消費的賬務處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產（chǎn）)、勞務、服務,用於集體福利（lì）和個人消費的,應當將已經抵扣的進項稅額從當期（qī）進項稅額中轉出;無法確定該進（jìn）項稅額的,按照當期（qī）實際（jì）成本計算應轉出的進項稅（shuì）額.

處理（lǐ）如下:

借:應付（fù）職工薪（xīn）酬-職工福利（lì）費

貸（dài）:原材料

應（yīng）交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(二)貨物發生非正常（cháng）損（sǔn）失的賬務處理（lǐ）

納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質,或因違反法律法規造成的依（yī）法沒收、銷毀、拆除情形,其購進貨物,以及相關的加工修（xiū）理修配勞務和交（jiāo）通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉（zhuǎn）出.

借:待（dài）處理財產損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應（yīng）交（jiāo）增值稅(進項稅額轉出)

(三)在產品、產（chǎn）成品發生非正常損失的賬務處理

納稅人（rén）在產（chǎn）品、產成品（pǐn）發生因管理不善造成的被（bèi）盜、丟失、黴爛變質,或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其耗用（yòng）的購進貨物(不包括固（gù）定資產),以及相關（guān）的加工修理修（xiū）配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅（shuì）額應進行轉出.

納稅人適用一般計稅方法兼營（yíng）簡易計稅項目、免稅項目

適用一般計（jì）稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而（ér）無法劃分不得（dé）抵扣的（de）進（jìn）項稅額,應按照下列公式計算（suàn）不得（dé）抵扣的進（jìn）項（xiàng）稅額（é）:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當（dāng）期簡易（yì）計稅方法計稅（shuì）項目銷售額+免征增值稅項目銷售額（é）)÷當期全部銷售額

以上詳細介紹了進項稅額轉出科目期末有餘額嗎,也介紹了需要進項（xiàng）稅額轉出的各種情形是怎樣的.作為一名（míng）企業的（de）財務人員,要非常清楚,進項稅額轉出科目期（qī）末是沒有餘額的.企業（yè）需要技術能力較高的財務會計,所以財務人員需要及時（shí）的提高自己的技（jì）能,本平台將會幫助你提高技能.

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