​小規模納（nà）稅人稅控設備（bèi）抵減增值稅(小規（guī）模納稅人稅控抵扣)

小規模（mó）納稅人稅控設備抵減增（zēng）值稅

答:財政（zhèng）部、國家稅務總局《關於增值稅稅控係統專用設（shè）備和技術維護費（fèi）用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)第一條增（zēng）值稅（shuì）納稅人2011年12月1日(含,下同)以後初次購買增值稅稅（shuì）控係統專用設備(包括分開票機（jī）)支付的費用,可憑購買增值（zhí）稅稅控係統（tǒng）專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期（qī）繼（jì）續抵減.增值稅納稅人非初次購（gòu）買增值稅稅控係統專用設備支付的費用,由其（qí）自行負擔,不得（dé）在增值稅應納（nà）稅（shuì）額中抵減.

因（yīn）此,小規模購買的稅控係統專用設備必須（xū）取得增值稅專用發票（piào）才能全額抵減增值稅（shuì）.

依據財稅[2012]15號第二條規定,增值（zhí）稅納稅人2011年12月1日以後繳（jiǎo）納的技術維（wéi）護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術（shù）維護費發（fā）票.

所以,企業支付的維護（hù）費不需要取得增值稅專用發票.

怎麽做購稅控（kòng）設備全額抵扣的分錄?

借（jiè）:固定資產  貸:銀行存（cún）款.

借:應繳稅費-應繳增值稅-減免（miǎn）稅額

貸:遞延收益,期末,借記"管理費（fèi）用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時（shí）,借（jiè）記"遞延收益"科目,貸（dài）記（jì）"管理費（fèi）用"等科目.

在填寫納稅申報（bào）表時,對可在增值稅應納稅額中全額（é）抵減的增值稅稅控（kòng）係統專用設備費用以及技術維護費（fèi）,應按以下要求填報:  增值稅（shuì）一般（bān）納（nà）稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用（yòng）於增值稅一般納稅人)》第（dì）23欄"應納稅額減征額".

當（dāng）本期減征額小於或等於第19欄"應納稅（shuì）額"與第21欄"簡易征收（shōu）辦法計算的應納稅額"之和時（shí）,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金（jīn）額填（tián）入《增值稅納稅申報表（biǎo）(適用於小規模（mó）納稅人)》第（dì）11欄"本期應納稅額減征額（é）".當本期減征額小於或等於第10欄"本期應納稅額"時,按（àn）本期減征額實際填（tián）寫（xiě）;當本期減征額大於第10欄"本期應（yīng）納稅（shuì）額"時（shí）,按本（běn）期第10欄填寫,本期減征額不足（zú）抵減部分結轉下期繼續抵減.

以上詳細介紹了小規模納稅人稅控設備（bèi）抵減增值（zhí）稅如何進行,也介紹了怎麽做（zuò）稅控設備全額抵（dǐ）扣的分（fèn）錄.作為一名小規模納稅人企業的財（cái）務人員,要非常清（qīng）楚,小規模納稅人稅控設備抵減增值稅應該（gāi）如本文所示.每一個會計都需要及時的提升自己的會計水平,所（suǒ）以（yǐ）每一個（gè）會計人員都需要及時的（de）學習,本（běn）平台將為你提供（gòng）更多學（xué）習機（jī）會（huì）.

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