企業所得稅的計提會計分錄是:
借:所得稅（shuì）費用
貸:應交稅（shuì）費-企業所得稅
交完時:
借（jiè）:應交稅（shuì）費（fèi）-企業所得稅（shuì）
貸:銀行存款
當期所得稅費用就是當期應交（jiāo）所得稅=應納（nà）稅所得*所得（dé）稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅（shuì）前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整（zhěng）減少額.
納稅調整增加額:稅法規定允許（xǔ）扣除項目中,企業已計入當期費用但超（chāo）過稅法規定扣除標準的金額.如超過稅法規定（dìng）標準的職（zhí）工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益（yì）性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費.
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯（zhì）納金、罰金、罰款.
納稅調整減少額:稅法規定（dìng）允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等.
計提季度所得（dé）稅（shuì）的會計分錄如何處理?綜合以上（shàng）內容所述,其實根據小編老師針對企業計提季度所得稅的賬務處理,相信大家（jiā）都（dōu）知道是可以通過所得稅費用的科目進行核算的,當然如果你們對此內容其他的會計知識感興趣的（de）話,歡迎你們來本網站上找老師進行谘詢吧,一定會有所收獲（huò）的（de）.
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季度所得稅計提會計分錄:借:所得稅費用貸:應交稅費—應交所得稅所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費（fèi）用”,核（hé）算企（qǐ）業負擔的所得稅,是損益類科目;這一...
企業在所（suǒ）得稅的確認和計量可以分為以（yǐ）下幾個步驟:第（dì）一步:確定遞延所得稅資產和遞延...所得稅費用=當期所得稅+遞延（yán）所得稅費用-遞（dì）延所得稅收益確認所得稅費用的會計處（chù）理...
借（jiè）:所（suǒ）得稅費用貸:應交稅費-應交所得稅如果涉及遞遞延所（suǒ）得稅的情況借:所得稅費用遞延所（suǒ）得稅資產貸:應交稅費-應交所得稅或者:借:所得稅費用貸:應交稅費-應交...
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計提時借:所得稅貸:應（yīng）交稅費（fèi）-應交所得稅繳納時借:應交（jiāo）稅費-應交所得稅貸:銀行存款季度預繳,年度匯算（suàn）清繳借:本年利潤貸:所（suǒ）得稅（shuì）
補提去年四季度企業所得（dé）稅,借:以前年（nián）度損益調（diào）整貸:應繳稅費-所得稅借:應繳（jiǎo）稅費-所得稅貸:銀行存款或者現金借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度（dù）損益調整
合夥企業不交企業所得稅,隻繳納個人所得稅。所以計提合夥人個稅（shuì）時計入（rù）應繳稅費-個稅科目中。
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