​收到退回城建稅如何做分錄(退回的增值稅怎麽（me）做賬)

收到退回城建稅（shuì）如何做分（fèn）錄

因涉及上年的損益,應（yīng）通過"以前年度損益調（diào）整"科目,調整上年的主營業務（wù）稅金及附加.分（fèn）錄如下:

借:應交稅費--應交城建稅

貸:以前年度損益調整

借:以（yǐ）前年度損益調整

貸:利潤分配（pèi）--未分配利潤

如果（guǒ）需（xū）要計提盈餘公積,還要按比例計盈餘公積.

收到時退（tuì）回的款項（xiàng）時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交城（chéng）建（jiàn）稅

附加（jiā）稅多交不退回分（fèn）錄（lù）怎麽（me）做（zuò）?

1.因（yīn）為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增（zēng）值稅

貸:銀行存（cún）款

2.多（duō）交增（zēng）值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅（shuì）-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方餘（yú）額,屬於溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處（chù）理).

3.次月收到稅（shuì）務退回多交增值（zhí）稅時做;

借（jiè）:銀行存款(藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅（hóng）字)

4.收到稅務退回多交（jiāo）增值稅月末（mò）結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出（chū）未（wèi）交增值稅;

貸（dài）:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目是平衡的).

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