​全額抵扣的技術維護費報稅填哪欄(一般納稅人稅（shuì）控設備（bèi）全額抵扣賬務處理)

全額抵扣的技術維護費報稅填哪欄

兩個地方

主表:

財稅〔2012〕15號)第五條規定:"納稅（shuì）人在填寫（xiě）納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控係統專用設備費用以及技術維護費,應按以（yǐ）下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申（shēn）報表(適用於（yú）增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小（xiǎo）於或等於第19欄"應納稅額"與（yǔ）第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅（shuì）額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減（jiǎn）征額大於第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收（shōu）辦（bàn）法計（jì）算的（de）應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部（bù）分結轉下期繼（jì）續（xù）抵減.……"

附表四:

根據《國家稅務總局關於調整增（zēng）值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)規定,對可在（zài）增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控係統專用（yòng）設備費用以及技術維護（hù）費,應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》

全部（bù）抵扣（kòu）的金稅（shuì）盤設備和技（jì）術服（fú）務費,在填寫（xiě）納稅申報表時將這（zhè）部分款（kuǎn）項填寫的應納稅（shuì）額抵減額一欄內,同時要填寫附表四和增值稅（shuì）減免稅（shuì）申（shēn）報明細表.

技術維（wéi）護費全（quán）額抵扣報稅的步驟:

第一步:打開增值稅申報軟件,進行銷項發票和進項發票的采集,采集完成後（hòu）點（diǎn）擊填寫報表,係統自動生成各項附表.

第二步:其他附表審核確定好後,點（diǎn）擊（jī）進入"增值稅納稅申報表附（fù）表資料（liào）(四)(稅額抵減（jiǎn）情況表)".

第三步:在（zài）附表四（sì）第一（yī）項"增值稅稅控係統專用設備費及技術維護費"中填寫本（běn）期（qī）發生額和本期實際（jì）抵減稅額,本期實際抵減稅額應小於或等於第三列的本期應抵減額（é）.

第四步:附表四填寫保存審核後,進入增值稅（shuì）納稅申報表,在第二十三欄輸入應納稅額減征額的金額,與附表（biǎo）四中的本期實際抵（dǐ）減稅額應一致.

第五步:增值稅（shuì）納稅申報表填寫好後,返回點擊選擇（zé）最後一項"增值稅減免稅申報明細表"填寫（xiě）相關內容.

第（dì）六步（bù）:增值稅減免稅申報明細表的填寫與附（fù）表四相同,都是第二欄在本期（qī）發生額與第四欄本期實際抵減稅額（é）中填入金額,本期實際抵減（jiǎn）稅額（é）與附（fù）表四的抵減稅額及申報表第23行應納稅（shuì）額減征額一致.

增值稅納稅申報表填寫主要（yào）是兩個地（dì）方需要填寫主表和附表四.每年都在進行繳納技術維（wéi）護費（fèi）的納稅人,進行申報全額（é）抵扣（kòu）增值稅的工作是每一年都需（xū）要進行操作的,相信有的（de）納稅人隻在（zài）現在操（cāo）作的時候跟著本文的步驟（zhòu）可以順利完成操（cāo）作,但是到了每年（nián）再申報的時候就又忘記了,小編建議這一類朋友收藏本篇文章哦,方便再次查看.

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