資產賬麵價值大於計稅基礎(賬麵價值大於計稅基礎)

資產賬麵價值大於（yú）計稅基礎

答:首（shǒu）先說明,企業繳納多少所得稅並不是以會計上的（de）利（lì）潤總（zǒng）額(利潤總額就是稅前利潤)計算得來的,而是按照應納稅所（suǒ）得額計算確定.

所（suǒ）以,在稅法規頂一項資產采用雙倍餘（yú）額法加速（sù）折舊,企業采用年限平均法的情況下（xià）會調整應（yīng）納稅所得額（é）,所以不會在當期繳納所得稅,從而（ér）產生遞延所（suǒ）得稅負債.

如某項固定資產稅法規定采用雙倍餘額遞減法計提折舊,而企業采用（yòng）年限平均法計提折舊,2011年按稅（shuì）法規定（dìng）計提折（shé）舊的金額為100,按年限平均法計提的折舊為80,企業2011年利潤總額為150,所（suǒ）得稅稅率為25%.

這時應納稅所得額=150-(100-80)=130 ,應（yīng）納所得稅=130*25%=32.5;而（ér）並不是用150*25%計算得來應納（nà）所得稅額,所以企業當期少了所得稅,但（dàn）這少繳的部分在以後的期間是（shì）要補回來的,所以會產生遞延所得稅負債（zhài）.

資產的賬麵價值大於計稅基礎時會產生應納稅暫時性（xìng）差異（yì）的（de）原因是什麽?

1、一項資產的（de）賬麵價值（zhí）代（dài）表的是企業在持續使用或最終出售該項資產時將取得的經濟利益（yì）的總額,而計稅基礎代表的是一項資產在未來期間可予稅（shuì）前扣（kòu）除的金額.資產的賬麵價值大於其計稅基礎,該項資產未來期（qī）間產生的經濟利益不能全部稅前（qián）抵扣,兩者之間（jiān）的（de）差額需要繳稅,產生應納稅暫（zàn）時性差異.

2、例如,一項無形資產賬麵（miàn）價值為200萬元,計稅（shuì）基礎如果為150萬元,兩者之間的差（chà）額會造成未來期間應納稅所得額和應（yīng）繳所得稅的增加.在（zài）其產生當期,在符合確認條件的情（qíng）況下,應（yīng）確認相關的遞延所得稅負債.

以上詳細介紹了資產賬麵價（jià）值（zhí）大於計（jì）稅基礎是（shì）怎麽回事,也介紹（shào）了資產的賬麵（miàn）價值大於計稅基礎時會產生應納稅暫時性差（chà）異的原（yuán）因是（shì）什麽.作為一名單位的（de）財務人員,一（yī）定要非常清楚,資產賬（zhàng）麵價值大於計稅基（jī）礎應該如本文所（suǒ）示.會計人員需要學（xué）會各種會計處理方法,會計人員學習需要有（yǒu）一定的平台,本平台就是一個比較不錯的平（píng）台.

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