​企業所得稅a類申報表怎麽填(企業所得稅a類申報表)

企業所得稅a類申報表怎麽填（tián）

答:企（qǐ）業所得稅a類申（shēn）報表怎麽填?按照利潤表（biǎo）裏麵本年累計欄（lán）次填寫（xiě）,所得稅申報表（biǎo）第（dì）一欄填收入,第二欄填寫（xiě）本年度開始生產經營月份起截至本期實際發（fā）生（shēng）的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額,第三欄填利潤總額.

項目（mù）填報說明:

1、第（dì）2行"營業（yè）收（shōu）入":填報會計製度核算的營業收入（rù）,事業（yè）單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計（jì）製度核算的（de）收入填（tián）報.

2、第3行"營業成本":填報會（huì）計製（zhì）度核算的營業成本,事（shì）業單位、社會團體（tǐ）、民辦非企業（yè）單位按其會計製度核算的成（chéng）本(費用（yòng）)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計製度核算的利（lì）潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在（zài）本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民（mín）辦非企業單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行（háng）"應納所得稅（shuì）額":填（tián）報計算（suàn）出的當期應納所得（dé）稅額.第6行=第4行×第5行,且（qiě）第6行≥0.

6、第7行（háng）"減免所得稅額":填報（bào）當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅（shuì）收優惠、小型微利企業優惠、高新（xīn）技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免（miǎn）稅優惠.第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的（de）所得稅額":填報（bào）累（lèi）計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填（tián）.

8、第9行"應（yīng）補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算（suàn）的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0,"本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年（nián）度（dù）應納（nà）稅所得（dé）額":填（tián）報上一納（nà）稅年度申報的應納稅所得額.本行不包（bāo）括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納（nà）所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算（suàn）的（de）當期應納稅所（suǒ）得額.

按季預繳（jiǎo）企業:第12行=第11行×1/4

按月預繳企業（yè）:第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅（shuì）率(25%)":按照《企業所得（dé）稅法》第四（sì）條規定的25%稅（shuì）率計算應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得（dé）稅額（é）":填報計算的本月（yuè）(季)應納所得稅額.第14行=第12行（háng）×第13行（háng）

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納（nà）稅所得額（é）計（jì）算出的本月(季)應繳納所得稅額.

14、第18行"總機構應分攤的所得稅額（é）":填報匯總納稅總機構以本表第一（yī）部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得（dé）稅額.

(1)據實預繳的匯總納稅企業總機（jī）構（gòu）:

第9行（háng）×總機構（gòu）應（yīng）分攤的預繳比例25%

(2)按（àn）上一（yī）納稅年度應納稅所得額的月度或季度平（píng）均額預繳的匯總納稅企業總機構:

第14行（háng）×總機（jī）構應分攤的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企（qǐ）業總機構:

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行"中（zhōng）央（yāng）財政集中分配稅款的所得稅額":填報匯總納稅（shuì）總機構以本表第（dì）一部（bù）分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按中央（yāng）財政（zhèng）集中分配稅款的預繳比（bǐ）例計算出的本期（qī）預繳所得稅額.

(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構:

第9行×中央財政（zhèng）集中分配稅款的預（yù）繳比例25%

(2)按上一（yī）納稅年度應納稅（shuì）所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅（shuì）企業總機構:

第14行×中央財政集中分配（pèi）稅款的預繳比例25%

(3)經稅（shuì）務機關認可的其他方法預（yù）繳的匯總納稅企業總機構:

第16行×中央（yāng）財政集中分配（pèi）稅款的預（yù）繳比例25%

16、第20行（háng）"分支機構分攤的（de）所得（dé）稅（shuì）額":填（tián）報匯（huì）總納稅總機構（gòu）以本表（biǎo）第一部分(第1-16行)本月或本（běn）季預繳所得稅額為基數,按分支（zhī）機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額.

(1)據實預（yù）繳的（de）匯總納稅企業總（zǒng）機構:第9行×分支機構分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅（shuì）年（nián）度應（yīng）納稅所得額（é）的月度或季度平均額（é）預繳的匯總納稅企業總機構（gòu）:

第14行×分支機構（gòu）分攤的預繳比例50%

(3)經稅務機關認可的其（qí）他方法預繳的匯總納稅（shuì）企業總機構:

第（dì）16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第（dì）20行"分支機構分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分（fèn）配比例.

18、第22行"分配的所得（dé）稅額":填報匯總納稅分（fèn）支機構依據當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行（háng）"分（fèn）配比例"的數額.

企（qǐ）業所得稅是怎樣的稅金（jīn）?

企業所得稅是對（duì）我國境內的企業和其他取得收入（rù）的組織的生產經營所得和其他所（suǒ）得征收的一（yī）種所得稅.

2007年3月16日第十（shí）屆全國人民代表大會第五次（cì）會議通過

根據2017年2月24日第十二屆全（quán）國人民代表大會常務委員會第二十（shí）六次會議（yì）《關於修改<中華人民共和（hé）國企業所（suǒ）得稅法>的決定》修正.

在中華（huá）人民共和國境內,企業和其他取得（dé）收（shōu）入的組織(以下統稱企業)為企業所得（dé）稅的納（nà）稅人.企業（yè）所得稅的納稅人包括各類企（qǐ）業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動（dòng）的（de）其他（tā）組織（zhī）.個人（rén）獨（dú）資企業（yè）、合（hé）夥企業不屬於企（qǐ）業所得稅納稅義務人.

企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管（guǎn）轄權,把企（qǐ）業（yè）分為居（jū）民企（qǐ）業和非居民企業（yè）,分別確定不同納稅義務.

1.居民企業,是指依法在中國（guó）境內成立,或者（zhě）依照外國(地區)法（fǎ）律成立但實際管理機構在中國境內的企業.

2.非（fēi）居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內（nèi）,但在中國境內設（shè）立機構、場所的,或者在（zài）中國境內（nèi）未設（shè）立機構（gòu）、場所,但有來源於中國境內所得的企業.

以上詳細介紹（shào）了企業所得稅a類申報表怎麽填,也介紹了（le）企（qǐ）業所得稅是怎樣的稅金.作為一名需要交納企（qǐ）業（yè）所得稅的單位（wèi）的財務人員,一定要非常清楚,企業所得稅a類申報表填寫方法如本文所示.每一個會計人員都需要積極的處理會計業務,會計業務千變萬化,會計人（rén）員需要學會處（chù）理,本平台是一個會計學習平台,歡迎你來本平台學習.

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