​小企業會計準則下計提所得稅麽(小企業會計準則補繳企業所得稅會計分錄)

小企業會計（jì）準則下計提所得（dé）稅麽

可以計提,計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費（fèi）-所得稅

支付時

借:應交稅（shuì）費-所得稅

貸:銀行存款

結（jié）轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

也可以嚐試用這（zhè）種方（fāng）法來計算或驗算上述方（fāng）法計算（suàn）結果的正確性:如果當期沒有發生稅率變化,則（zé）簡單至極（jí）,隻需考慮永久性差（chà）異(即稅法根本不讓抵扣的稅會差異)的影響.

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得（dé）稅費用",核算企業負擔的所（suǒ）得稅,是損益類科目;這一（yī）般（bān）不等於當期應交所得稅,而是當期所（suǒ）得稅和遞延所得稅之和,即為（wéi）從當期利潤（rùn）總額中扣除的所得（dé）稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果隻有永久性差（chà）異（yì）,則等於當期應交所得稅.

當期的所得稅費用（yòng）怎麽算

當期所（suǒ）得稅費（fèi）用就（jiù）是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應（yīng）納稅所（suǒ）得=稅（shuì）前會計利潤(即利（lì）潤總額（é）)+納稅調整增加額-納（nà）稅調整減少（shǎo）額.

納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標（biāo）準的金額.如超過稅法（fǎ）規定標準的職工福利費(職工工資（zī）及薪金（jīn）的14%)、工會費(2%)、職（zhí）工教育經費(8%)、業務招待費（fèi）、公（gōng）益（yì）性捐贈支出、廣告費（fèi）、業務宣傳費.以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收（shōu）滯納金、罰金、罰款.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌（mí）補虧（kuī）損和國債利息收（shōu）入等

借（jiè）:所（suǒ）得稅費用

(遞延所得稅（shuì）資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發（fā）生了可抵扣暫時性差異)

(遞延（yán）所得稅（shuì）負債)---(注:遞延所得稅負債（zhài）減少,即轉回了應納稅暫時性差異)

貸:應（yīng）交稅費-應交（jiāo）所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注:遞延（yán）所得稅負債增加,即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注:遞延所得稅（shuì）資產減少,即轉回了可抵扣暫時性差異（yì）)

上述文章針對小企業會計準則下計提所得稅麽講解了一番,計提（tí）所得稅的時候需要通過所得稅費（fèi）用,這是一個專門核算所得稅的科（kē）目,包括遞延所得稅,這是一個難點,有需要（yào）進一步了解的可（kě）以谘詢本站的專（zhuān）業（yè）老師,點擊網頁中的小窗口即可.

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