​什麽時候用遞延所得稅科目?(遞延所得稅衝（chōng）回分錄)

什麽時候用遞延所得稅科目?

遞（dì）延所得稅,在會計（jì）科目上分為遞（dì）延所得（dé）稅負（fù）債和遞延所得（dé）稅資產. 字麵理解,遞延（yán）,就是將所得稅（shuì）遞延到後期了.所以,既（jì）然（rán）是遞延,就是時間性差異,永久性差異是不會遞延的. 一般來說,按稅法調整（zhěng）納稅申報表上有一個應交所得稅額.該應（yīng）交所（suǒ）得（dé）稅是按稅法中應納稅所得額計算的,其中包含了會計利（lì）潤的永（yǒng）久性差異和暫時（shí）性差異. 折疊負債 定（dìng）義 遞（dì）延所得稅（shuì）負債是指（zhǐ）根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金（jīn）額; 遞延所得稅負債（zhài）是由應納稅暫時性（xìng）差異產（chǎn）生的,對於影響利潤的暫時性差異,確認的遞（dì）延所得稅（shuì）負（fù）債應該調整所（suǒ）得稅費用.例（lì）如會計折舊小於稅法折舊,導致資產的賬麵價值大於計稅基礎,如果產品已經對（duì）外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債（zhài）應該調整當期的所（suǒ）得稅費用（yòng）. 如果暫（zàn）時性差（chà）異不影響（xiǎng）利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認（rèn）的遞延所（suǒ）得稅負債應該調整（zhěng）資本公積.例如可供出售金融資產是（shì）按照公（gōng）允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬麵價值,並確認的資本公積,因（yīn）為不影響利潤,所以確認的遞延（yán）所得稅負債不能調整所得稅（shuì）費用,而應（yīng）該調整資本公積.

遞延所得稅會計（jì）分錄怎麽做?

發生可抵扣暫時性差（chà）異時（shí）:

借:遞延（yán）所得稅資產

貸:所得稅費用

發生（shēng）應納稅暫時性差（chà）異時（shí）:

借:所得稅費（fèi）用

貸:遞（dì）延所（suǒ）得稅負債

什麽（me）時候用遞延所得（dé）稅科目?遞延所得稅（shuì）科目是我們在會計工作中會（huì）經常遇到的問題,工（gōng）作年數多（duō）的朋友應該掌握（wò）的很牢固了,但對剛進入會計工作中（zhōng）的朋友可能會有點困難.具體的詳情在上文內容中都（dōu）有詳細介紹（shào）,大家仔細閱讀一下吧.

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