​進項稅待抵扣怎麽做分錄?(進項稅待抵扣（kòu）會（huì）計分錄)

進項稅待抵扣怎麽做分錄?

一般來說待抵扣（kòu）稅金用於進口增值稅,支付給代理報關的

1、待抵扣時(未收到（dào）正式增（zēng）值稅憑證（zhèng）)

借:應交稅金（jīn）-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單)

借:應交稅金-增值稅-進項稅

貸:應交稅金-待抵扣進項稅

"待抵（dǐ）扣進項稅（shuì）額"明細科目,核（hé）算一般納稅人已取得增值稅（shuì）扣稅憑證（zhèng）並經（jīng）稅務機關（guān）認證,按照現行增值稅製度（dù）規定準予（yǔ）以後（hòu）期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅（shuì）人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動（dòng）產或者2016年5月1日（rì）後取（qǔ）得的不動產在建工程,按現行增值（zhí）稅（shuì）製度規定準予以後期間（jiān）從銷項（xiàng）稅額中（zhōng）抵扣的進項稅額.

銷售已使用固定資產如何（hé）抵扣?

納稅人銷售自己使用過的固（gù）定資產,其取得的銷售（shòu）收入依適用稅率（lǜ）征稅,並按下列方法抵（dǐ）扣進項稅額:如該項固定資產進項稅額已（yǐ）記入待抵扣固定資產進項稅額（é）的,在增加固定資產銷項稅額的同時,等（děng）量減（jiǎn）少待抵扣固定資產進（jìn）項稅額的餘額並轉入進項稅額抵扣;

如待抵扣固定資產進項稅餘額小於固定資產銷（xiāo）項稅額的,可將餘額全（quán）部轉入當期進項稅額抵扣;如該項固定資產進項稅（shuì）額未抵扣或未記入待抵（dǐ）扣進項稅（shuì）額的,按（àn）下列（liè）公（gōng）式計算應（yīng）抵扣的進項稅額:

應（yīng）抵扣使用過固定資（zī）產進項稅額=固定資產淨值(不含稅價)×適用稅率,應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接記入當期增值稅進項稅額.

進項稅待抵扣怎麽做分錄?綜合以上（shàng）內容所（suǒ）述,一般來說企業的進項稅待抵扣處理的時候通過（guò）都是待抵扣進項稅的明細科目來記錄的（de）,這點介紹內容在上文中小編老師已經全部說到了,也相信你們看完全文資（zī）料後對此內容感興趣（qù）的（de）話,都是可以來本網站（zhàn）上找會計老師進行（háng）谘詢（xún）,會有專業的老師給你們解答.

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