​按月計提按（àn）季（jì）支（zhī）付所得稅怎麽做?(支（zhī）付所得稅會（huì）計分錄)

按月計提按季支付所得稅怎麽做?

所得稅可以按季計提.

計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

結轉（zhuǎn）時（shí）:

借:本年利潤

貸:所得稅

應交所得稅的核（hé）算:

企業應在"應交稅費"科目（mù）下設（shè）置"應交所得稅"明細科目,核算企業交納的企業所得稅.

根據現行稅法規定,應交所得（dé）稅的計算（suàn）公式為:

應交所得稅額=應納稅所得額×適用（yòng）稅率（lǜ）-減免稅額（é）-允許抵免的（de）稅額

應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據,準確計算（suàn）應納稅所得額是正確計算應交（jiāo）所得稅的前提.根據現（xiàn）行企業所得稅納（nà）稅申報辦法,企業應在會（huì）計利潤總（zǒng）額的基礎（chǔ）上.

加減納稅調整額後計算出"納（nà）稅調整後所得"(應納稅（shuì）所得額).會計與稅（shuì）法的差異(包括（kuò）收入類、扣除類（lèi）、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現.

應交所得稅的（de）科目設置（zhì）怎麽做?

1、"所得稅"科目

企業應在損益類科目中設置（zhì）"5701所（suǒ）得稅（shuì）"科（kē）目(外商投資企業的科目編號為5241),核算企業按規定從當期損益中扣除（chú）的所得稅.該科目借方反映從當（dāng）期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅（shuì）額.

2、"遞延稅款"科目

企業應（yīng）在負債類科目（mù）中（zhōng）增設"2341遞（dì）延稅款"科（kē）目(外商投資企業的科目（mù）編號為2301),核算企（qǐ）業由於時間性差異,造成的稅前會計利潤與納稅（shuì）所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後（hòu）各期（qī）轉銷的數額.

"遞延稅款（kuǎn）"科目的貸方發生額,反映企業本期稅前（qián）會計利（lì）潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額,及本期轉銷已確（què）認的（de）時間性差異（yì）對納稅影響的借方數額;其借方發（fā）生額.

反（fǎn）映（yìng）企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異（yì）影響納稅（shuì）的金額,以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影（yǐng）響的貸方數額;期末貸方（fāng）(或借方)餘額,反映尚未轉銷的時間（jiān）性差異（yì）影響納（nà）稅的（de）金額（é）.

采用負債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發生額,還反映稅（shuì）率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額.

3、"應交稅金--應交所得稅"科（kē）目

企業應設置"應交稅金--應交所得稅"科目,用來專門（mén）核算企業（yè）交（jiāo）納的企業（yè）所（suǒ）得稅."應交稅金--應交所得（dé）稅"科目貸方發生額（é）表示企業應納稅所得額按規定稅率計（jì）算出的應（yīng）當繳納的企業（yè）所得稅稅額;借方發生（shēng）額表示（shì）企（qǐ）業實際繳納的企（qǐ）業所得稅稅額.

該科目貸方餘額表（biǎo）示企業應交而（ér）未交的企業所得稅稅額;借方（fāng）餘（yú）額表示（shì）企業多繳應退還的企業所得稅稅額.

按月計提按季支付所（suǒ）得稅怎麽（me）做?綜（zōng）合（hé）以上內容所述,其實（shí）通過小編（biān）老師針對企業按照季度所（suǒ）得稅的（de）計提（tí）賬務處理介紹,我們都知道是可以通過所得稅以及本年利潤的科目進行核算的,如果（guǒ）你（nǐ）們對此上文（wén）提及到的會計科目有什麽疑（yí）問,不妨（fáng）來本網站上搜索相關資料學習（xí）或者直接向會計老師進（jìn）行提問.

網友（yǒu）對​按月計提按季（jì）支付所得稅怎麽做?的相（xiàng）關評論