​企業所得稅申（shēn）報的季初如何填?(小型微利企業所得稅申報表怎麽填)

企業所得稅申報的季初如何填（tián）?

季度初值,1、4、7、10月份的月初數據（jù）.

季度末值,3、6、9、12月的期末數據.

根據《財政部稅務總（zǒng）局關（guān）於實施小微企業普惠性稅收減免（miǎn）政策的通知》(財（cái）稅〔2019〕13號)第二條規定,從業人數和資產總額指標,應按企業（yè）全年的（de）季度平均值（zhí）確定.具（jù）體計算公式如（rú）下:

季（jì）度平均值（zhí）=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業或者終止經營活動的,以（yǐ）其（qí）實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

匯總納稅企業總分機構稅款計算

企業類型選擇"跨（kuà）地區經營匯總納稅企業總機構"的（de）納稅人填報第16、17、18、19行;企業類型選擇"跨地區經營匯總納（nà）稅企業分支機構"的納稅人填（tián）報第20、21行.

1.第16行（háng）"總機構本期分攤應補(退)所得稅額":跨地區（qū）經營匯總納稅企業的總（zǒng）機構根據相關行次計（jì）算結果填報,第（dì）16行=第17+18+19行.

2.第17行"總機構分攤應補(退)所得稅額（é）(15×總機構分攤比例__%)":根據相關行次計（jì）算結果填報,第17行=第15行×總機構分攤比例.其中:跨省、自治區（qū）、直轄市和計劃單（dān）列（liè）市經營的匯總納稅企業"總機（jī）構（gòu）分攤比例"填報25%,同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯（huì）總納稅企業（yè）"總機構（gòu）分攤（tān）比例"按照各省(自治區、直轄市、計劃單列市)確定的總機構分攤比例填報.

3.第18行"財政集中分配應補(退)所得稅額（é）(15×財政集中分配比例__%)":根據相關行次計算結果填報,第18行=第（dì）15行×財政集中分配比例.其中:跨省、自治區、直（zhí）轄市和計劃單列市（shì）經營的匯總納稅（shuì）企業"財政集中分配比（bǐ）例"填報25%,同（tóng）一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業"財政集中分配比例"按照各省(自治區、直轄市、計劃單列市（shì）)確定的（de）財政集中分配比例（lì）填報.

4.第19行"總機構具有（yǒu）主體生產經營職能的部門分攤所（suǒ）得稅額(15×全部分支機構分攤比例__%×總機構具有主體生產經營職能（néng）部（bù）門分攤比例__%)":根據相關行次計算結果（guǒ）填（tián）報,第19行=第15行（háng）×全部分（fèn）支機構分攤比例×總機構具有主體生產經營職能部門分攤比例.其中:跨（kuà）省、自治區、直轄市和計劃單列市經營的匯（huì）總納稅企業"全部分支（zhī）機構分攤比例"填報50%,同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內（nèi）跨地區經（jīng）營匯總納稅企業"分支機構分（fèn）攤比例"按照各省(自（zì）治（zhì）區（qū）、直（zhí）轄市、計劃單（dān）列市)確（què）定的分支機構分攤比例填報;"總機構具有主體生產經營部門分攤比例"按照設立的具有主體生產經營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支（zhī）機構中的分攤比例填報（bào）.

5.第20行"分支機構本期分攤（tān）比例":跨地區經（jīng）營匯總（zǒng）納稅企業分支機構填報其總機構出具（jù）的本期《企業所得稅匯總納稅（shuì）分支機構所得稅分（fèn）配表》"分配比例"列次中列示的本（běn）分支機構（gòu）的分配比例.

6.第21行（háng）"分支機構本期分攤應補(退)所得稅額":跨地區經營匯總納稅企（qǐ）業分支機構填報其總機構出具的本期《企業所得稅匯總納稅（shuì）分（fèn）支機構所得稅分配表》"分配所（suǒ）得稅額"列次中列示的本（běn）分支機構應（yīng）分攤的所得稅額.

企業所得稅申報的季初如何填?整體上來說,其實（shí）通過小編老師在上文中提及到的（de）關於（yú）所得稅季度初值和季末初值的相關數額填寫,相信你們都知道是可以通過季度首月或者末月的數據進行（háng）計算的,如果（guǒ）你們還行學習更多關於企業所得稅申報表數（shù）據資料（liào）,不妨來本網站上進行搜索學習.

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